信贷是我国各大商业银行的主要经营业务和利润来源,信贷资产的优劣直接影响银行业的生存与发展。近年来我国人民币贷款余额不断上升,但中国人民银行近期发布的金融数据显示,2016年我国商业银行不良贷款指标双升,年末不良贷款率已达1.81%,逼近“红线”2%,创下近7年最高水平。在我国,企业财务报表是信贷人员进行信用评估的重要信息来源,但信贷人员识别会计信息质量的能力以及银行业竞争环境影响会计信息在信贷决策中的作用。为了控制不断攀升的信贷风险、规范信贷人员行为、优化信贷资源配置,提高企业融资水平、促进企业发展,很有必要探索中国制度背景下会计信息对信贷决策的作用机制,以及哪些外部因素影响会计信息对信贷决策的作用。本文从信贷人员角度出发,结合管理学、行为经济学等知识,运用回归分析法等进行了以下方面的研究:利用世界银行的调查数据,实证检验了信贷人员在信贷决策中对会计信息质量的识别;检验了具体会计指标在信贷决策中的应用及相互作用;检验在银行业竞争程度不同条件下,信贷人员识别会计信息质量及会计信息应用的变化。主要研究结论为:我国信贷人员对企业会计信息质量具有一定的识别能力。具体表现为:中国银行业要求企业进行外部审计,外部审计表现出了形式上的作用,但外部审计并不能帮助企业获得贷款以及降低抵押要求;而在德国,企业外部审计显著提高了信贷可得性,降低了抵押要求。一些不易造假的会计指标在信贷决策中作用明显,且表现出替代或互补关系。银行业竞争程度高对外部审计在信贷决策中的形式作用有加强影响,对实质作用有削减趋势;银行业竞争程度高时企业会计信息的交互作用更加明显。以上结论表明我国应加强对信贷交易市场及审计市场等的监管,为信贷交易创造良好环境,而信贷人员应不断提高分析处理企业会计信息的能力,降低信贷交易风险。