伴随全球化经济环境而日益成熟的资本市场,在经济利益的驱动下,暴露社会整体的诚信体系都存在漏洞,其中之一,便是企业在账款方面的风险和隐患。往来款项是企业在日常生产经营活动过程中,必不可少的管控方面。往来款项作为企业货币资金的主要流动渠道,将其包含在企业宏观内控辐射范围内,就显得尤为重要。健全的往来款项内部管控,能够消除企业在货币资金收支过程中存在的风险,进而在机制健康运行的基础上,对企业的资产施行保护,对企业信誉的良好进行维护,节约企业在采购层面的成本,尤其是在面临各种风险时,使企业的抵御能力得到增强,以上各种均是企业立足于残酷的经济环境下必不可少的因素。在经济全球化的大环境下,许多跨国公司为了降低财务成本,节省人力物力,提高效率,选择在其相应的业务国家设立财务共享中心,这是一种新型的财务管控模式,能够实现信息透明化,将动态监控预算、复核全过程,一般来讲,多数财务共享中心的核心职能是高效处理往来款项。而对往来款项的内部控制,决定着能否让财务更好的对集团核心业务做支持,因此各共享中心往来款项的内部控制,也影响着集团总部整体内部控制水平。本文以A公司作为研究对象,A公司较早时间起在世界各地设立财务共享中心,并优先使用SAP系统进行公司管理,且由于其为技术型企业,各项业务的特殊性,导致其往来账款中,应收的部分与传统的业务核算有所不同,应付账款在集团总部设立在亚太区财务共享中心所占比重较大,鉴于此种实际情况,财务共享中心的确十分重视应付账款,却也对应收的管控没有进行特别的强调。本文从国内外文献入手,介绍了解财务共享中心和往来款项的相关知识,先阐述理论部分,以此为基础,结合案例,对案例中某集团设立在亚太地区的财务共享中心的往来款项相关政策和内控制度进行分析,了解其内控现状,结合理论部分强调的各因素,找出各模块各环节存在的险点,并深入分析其形成原因,进而在共享中心往来款项模块现有的内控基础上,结合内控五要素,对中心财务模块提出优化建议,鉴于共享中心高度依赖ERP及信息化的前提,期待优化后的流程能够更加实现内控与ERP系统及信息化的高度融合。本文通过对A公司亚太区财务共享中心在SAP系统下往来款项的内部控制分析,总结出如下漏洞,管理当局往来款项内部控制工作重视程度不够,缺乏应收的管理模块,风险管理力量不强,缺乏风险评估项目组,日常费用缺乏预算管控,信息沟通有待升级,部门管理者内部监督不力。对于以上漏洞,结合内控五要素进行深度剖析,最后对大型企业集团下设财务共享中心往来款项的内部控制制度体系进行整体优化,提出一些自己的看法。