在资本市场中,企业的所有者往往雇佣外部独立的管理者来管理公司,这样就容易导致所有者无法获取公司的全部信息,此时公司所有者以及其他投资者需要外部的独立第三方进行审计为利益相关者提供信息。但近些年我国越来越多的会计师事务所受到证监会的处罚,审计失败时有发生。在我国近5年审计失败案例的统计中,瑞华会计师事务所(下文简称瑞华)被证监会处罚次数最多。且2019年瑞华因审计失败问题被推上风口浪尖,受瑞华拖累,瑞华的客户多家IPO项目均被暂停,多家公司再融资也被搁浅,可见审计失败影响之大。目前我国对审计失败的研究成果主要集中在理论层次,对于实际案例研究的较少。目前对于审计失败的研究,主要以上市公司为研究对象,集中在财务舞弊方式、财务重述、会计信息披露等方面,少有以事务所为研究对象。因此本文以事务所为研究对象,探究其连续审计失败的原因及影响是十分必要的。因此本文运用风险导向审计等理论首先列举我国与瑞华的审计失败现状,然后以瑞华研究对象,分析其近三年受到证监会处罚的审计失败的原因,其次是审计失败造成的影响,最后根据瑞华近3年失败的具体原因提出针对性的防范措施。本文的研究结论一是瑞华审计失败的原因包括瑞华质量控制体系不健全和对员工的素质培养不足;注册会计师未保持必要的职业怀疑和审计程序执行不到位;外部监管环境存在缺陷,罚金不足且处罚周期长。二是审计失败的影响包括对企业、注册会计师、瑞华以及瑞华其他客户的影响。三是审计失败的防范对策,事务所需要健全全面质量控制并加强对员工的素质培养;注册会计师需要保持足够的职业怀疑并严格执行审计程序;监管要加大罚金的力度并且增加审查次数减少处罚周期。