上市公司信息披露的监管是我国证券法律制度的重要组成部分,有利于缓解资本市场中信息不对称程度,有助于保障投资者的合理权益,维护资本市场的平稳健康运行。2015年股市的异常波动,向市场反映出诸多监管不到位问题,证监会开始要求证券交易所承担起监管责任,我国资本市场的监管重心逐渐向交易所转移,交易所采取多种举措加大事中管理。2017年,新修订的《证券交易所管理办法》颁布,强化了证券交易所对证券上市交易公司的一线监管职责,沪深交易所监管的力度逐渐加大,以问询函进行交易所问询、上市公司回复的反馈互动机制逐渐形成。交易所问询作为一种非行政处罚手段,对市场具有震慑性,能够起到监管作用维护市场平稳、有效运行[1],对公司也有正向改进信息披露行为的影响,能够提高上市公司信息质量,减少信息不对称性[2],已有研究为此作出证明。而证券交易所监管问询对第三方审计师的行为是否具有影响,上市公司收到年报问询函后,审计师在对其进行审计时出具审计意见会不会更加保守,审计收费会不会有变化,以及具有不同个人特征的审计师对年报问询函是否存在不同的行为反应,仍有待验证。论文以2017～2018年间的沪深A股上市公司为研究样本,通过描述性统计、多元回归等实证研究方法,探究了交易所监管问询对审计师行为的影响作用,并在研究结果的基础上得到以下结论:当上市公司被证券交易所监管问询后,审计师发表非标准审计意见的可能性更高,审计收费也高于其他没有收到问询函的公司。基于审计师个人特征对风险应对的反应差异,年报问询函对具有不同性别、不同学历、不同职位的审计师会产生不同的行为影响。最后,通过更换变量和被解释变量滞后对研究结论进行再次验证,证明其稳健性。本文的研究结论为巩固我国交易所的一线监管地位增添了理论依据,为证券交易所的监管制度的进一步完善提供理论参考,并且就如何改善审计师行为提供新的思路,在一定程度上有助于更好地推进提高审计质量的目标。