房地产行业是我国的支柱产业,涉税税种繁多,涉税环节和经营环节长,核算复杂。一直税务机关持续关注的重点税源行业之一。此外,近几年国家不断加强税收制度改革并出台新的税收法律法规,使得房地产企业相对于其他行业面临着更大的税务风险。房地产企业的税务风险作为税务风险中最主要的部分,一方面是由于企业纳税行为不符合税法规定导致的未纳税或少纳税的情况,从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险;二是企业经营行为适用税法不准确,没有充分利用有关优惠政策,多缴纳了税款,承担了不必要税收负担。在此背景下,房地产企业就需要进行全方位的税务风险分析,采取切实有效的税务风险防范措施,来合法规避可能面临的涉税风险,从而降低成本,提高房地产企业竞争力,实现企业价值最大化,本文采取了案例分析与数据分析结合的办法,选取了本地一家中大型上市房地产企业RX集团为研究对象,主要原因为RX集团在省内属于是房地产行业前十的上市企业,其涉税环节具有典型性和代表性,对当地其他企业也有借鉴意义。本文首先阐述了研究背景、研究意义,并对国内外研究现状进行了梳理,总结出对于房地产企业来说进行税务风险的分析与应对的必要性和迫切性。界定了税务风险以及房地产全经营阶段的相关概念,基于税收遵从理论、风险管理理论和税务风险管理理论,为案例分析提供了脉络清晰的思路。其次以RX集团为研究对象,主要介绍了RX集团的基本情况,通过组织架构图和企业年报等披露的信息,介绍了RX集团经营状况,对RX集团的土地储备情况、重要财务数据和关键财务指标进行了简要分析,通过对经营情况的介绍来侧面反映RX集团税款缴纳的异常情况。通过近几年的纳税情况,对RX集团的涉税基本情况进行了介绍。此外还介绍了RX集团现存的税务风险管理机制。最后,结合集团对外披露信息,税收违法违章信息,以及申报表信息,基于税务风险管理理论,从RX集团全经营环节包括土地取得环节、开发建设环节、竣工销售环节、项目清算环节存在的税务风险点进行了分析,并对RX集团税务风险产生的成因进行了深入挖掘。通过分析为RX集团进行税务风险防范提出了建立税务风险识别预警系统、完善税务风险管理机制、加强税务人才队伍建设、完善企业税务筹划管理、优化企业涉税信息沟通与反馈这五个方面的建议。本文通过对RX集团全经营环节税务风险的研究,得出以下结论:第一,RX集团存在较大的税务风险。通过对RX集团全经营环节的税务分析,可以看出RX集团存在的风险较多。第二,RX集团产生税务风险有多角度原因。RX集团产生税务风险的成因有多个角度,现阶段税务风险管理制度还存在漏洞,管理存在不严格;对于发票的管理不合规;主管财税工作的业务人员素质受限;集团进行的一些税务筹划存在不合理;集团内外部信息沟通也存在不畅。这些原因都会导致RX集团税务风险的产生。第三,RX集团需从识别风险、制度完善、队伍建设、税务筹划、内外部沟通五方面建立起一套税务风险防范体系。通过对RX集团税务风险点的分析,可以看出RX集团为了实现企业价值最大化,有效防范税务风险,需建立起一套防范税务风险体系。并为其建立防范税务风险提出了建立税务风险识别预警系统、完善税务风险管理机制、加强税务人才队伍建设、完善企业税务筹划管理、优化企业涉税信息沟通与反馈的具体的建议措施。本文的创新点有两方面,一是选题新。将理论联系实际具体提出税务风险防范措施,取了具体的案例企业,通过对其具体的税务风险点进行分析,对其税务风险防范提出了具体的对策,对于企业实际应用中更具有指导性。二是视角新。将房地产企业各个经营环节与其税务风险点相结合,打破了分税种分析税务风险的模式,以房地产开发企业要经历的业务流程作为相应主线,风险分析具有一定的综合性和系统性。