20世纪70年代以来，世界经济在经历了布雷顿森林体系瓦解、金融自由化、石油危机等事件的强烈冲击之后，国际金融市场中的风险随之增加，金融创新突飞猛进，利率期货等衍生金融工具交易规模急剧扩大、品种更加多样，技术更加复杂，从而对金融监管也提出了更高的要求。近年来，我国推出利率期货等金融期货的时机逐渐成熟，尤其2006年9月8日中国金融期货交易所的成立，更加表明了对利率期货会计的研究已刻不容缓。利率期货是指合约双方同意在约定的未来某个日期，按约定的条件买卖一定数量的某种长短期信用工具的可转让协议。由于利率期货具有的跨期交易、杠杆性、虚拟性、高风险性等特性，使得其核算理论与传统理论不同，利率期货的确认、计量分为初始确认、后续计量、终止确认，且对其的计价只能采用公允价值的计价模式，从而对整个会计理论产生了巨大的影响。本文从利率期货的金融学概念出发，简单阐述了利率期货的产生、定义及特点，以说明其与传统会计的核算对象的不同，结合利率期货会计的目标、对象等基本理论，从而得出利率期货会计必然给传统会计理论带来冲击的结论。进而对相关的确认、计量理论进行简要论述，以作为利率期货等衍生金融工具会计准则制定的理论依据，同时说明了该准则的特殊性、复杂性。通过对FASB、IASC、ASB和中国利率期货会计的相关规范的简介可知，目前利率期货会计的相关准则主要有两类，分别由FASB和IASC颁布，因此本文主要对此二类会计准则的差异及其产生原因进行分析。同时，结合我国利率期货会计实务的现状，得出如何解决我国利率期货会计实施中的问题的结论。本文的创新之处是建立了一个研究衍生金融工具会计的新思路，即通过对FASB和IASC制定的利率期货相关会计准则进行比较分析，并运用我国新颁布的会计准则，对利率期货会计的具体问题进行分析研究。通过研究：本文认为应通过“买入利率期货合约”、“应付利率期货合约款”和“卖出利率期货合约”、“应收利率期货合约款”四个科目来核算利率期货合约资产、负债等，利率期货的计量应采用金融学对利率期货的定价公式计算入账价值、设置“利率期货投资损益”科目来核算利率期货持仓、平仓损益；同时，对三种套期关系对应的利率期货业务进行分析举例；最后，提出今后衍生金融工具会计乃至金融工具会计的四个发展趋势。本文研究局限之处是对利率期货转移、转移后的继续涉入，对嵌入利率期货等问题没有涉及，尚有待于进一步深入研究。