本文借当前国家政府机关改革之际，尝试探讨我国国库工作中存在的问题及改进对策。本文从国库资金对宏观经济、金融运行的影响出发，在研究人民银行经理国库职能的概念、国外经验的基础上，分析我国国库工作的现状，同时结合中国国情，说明强化我国国库工作的必要性、紧迫性和现实意义，并提出最佳发展取向是进行国库单一帐户制度改革，从制度、机制、管理上根本解决人民银行经理国库职能弱化的问题；同时，人民银行应当具有代理财政进行短期筹资的决策权和具体操作权，一方面可以根据市场情况确定融资决策，以较低的资金成本满足财政短期支出资金不足的需求，另一方面也可以充分利用国债这一财政与货币政策结合点和政策传导机制的作用，将国债作为中央银行调节社会资金供需矛盾、改善金融服务、促进国民经济持续稳定发展的有效工具，充分发挥人民银行经理国库的职能作用；另外，还提出深入开展国库分析是搞好我国国库工作的有效工具。通过上述问题的论述，作者希望能引起财政、金融等相关部门对我国国库工作的关注，并达到呼吁和推动我国国库工作发展，从而顺利进行国库改革的目的。全文共三章，约3.3万字。 第一章 我国国库工作的意义。本章详细阐述了作为国库工作运作核心的国库收入资金、国库支出资金与国债资金的运行对宏观经济、金融运行的影响，从而说明在我国开展国库工作的意义。国库资金运行直接体现政府购买和税收，以及财政政策通过调整税率、税基、直接支出、补贴支出和退库等，其对总需求与总供给、银行信贷政策、货币供求及经济发展等方面具有一定的影响，作者对此进行了系统的分析，并由此得出，国库资金作为政府财政政策的直接体现，对宏观经济、<WP=3>金融运行起着至关重要的作用。 第二章 我国国库工作的现状。本章介绍了中国人民银行经理国库职能的概念与当前职能弱化的具体表现、原因及其严重后果。在介绍概念的基础上，对人民银行经理国库职能的现状作了论述。近年来，国库局作为中国人民银行具体经理国库的职能部门，在完成国库预算收支执行和代理发行、兑付国债方面取得了长足发展，特别是1998年，为保证积极财政政策的实施，代理发行的国债在促进财政政策和货币政策协调、扩大内需和促进经济增长等方面取得了较好成效。然而，由于国库资金的管理涉及财政、税务、海关、商业银行等部门的自身利益，再加上中国人民银行缺乏有效的行政、经济制约手段，没有建立全国统一的金融支付系统和财政、税务、国库、商业银行之间的信息网络系统,人民银行代理发行、兑付国债的机制尚不完善，关系尚未理顺，人民银行管理国库收支资金和发行国债的职能难以很好地发挥，加之组织机构、人员、办理国库业务的效率等方面的原因，最终形成目前人民银行经理国库职能的弱化，以及“代而无法理”的状况，并给经济和社会发展带来危害和损失。 第三章 改进我国国库工作的对策。本章在前两章的基础上，借鉴国际经验，提出了我国国库工作的改进措施。共有四个部分：1、强化中国人民银行经理国库职能。其发展的最终目标是集财政服务、财政资金监管、参与财政和货币政策的制定和执行，以及促进财政与货币政策的协调统一，即通过实行国库单一帐户制度，建立科学的国库资金监测、分析体系，加强对国库资金的监督、管理和控制，防止国库资金流失，提高国库资金的使用效率和效益，为科学制定和有效实施财政政策服务。2、进行国库单一账户制度改革。从国外经验与中国实际情况论述了在中国推行国库单一帐户制度改革的重要意义，进行改革的有利条件与制约因素，提出改革的具体措施。这部分是本文的重点。通过国外央行经理国库业务对我国的启示，<WP=4>明确了我国进行国库单一账户制度改革的重要性与必要性；改革的意义体现在：有利于实现国库资金的集中化管理与使用，有利于加强对国库资金支出的监督，提高财政资金的使用效率与效益，有利于财政政策与货币政策两大政策的协调统一，有利于中国金融领域中支付清算系统的发展与完善等；改革的有利条件与制约因素有来自内部的，也有来自于外部的；改革可以采取先试点后推广、先易后难、先从操作简单但效用较大的方面入手，要有相应的制度作保证，同时改革必须得到财政部门、税务部门、预算支出单位、商业银行等相关部门的支持、认可与合作。3、发展国债业务。在中国人民银行代理发行国债职能的发展上，首先应当使中国人民银行真正充当政府债券发行的代理，其次应当对国债主要构成的凭证式国债进行改革，再次是充分发挥国债作为财政政策与货币政策结合点的作用，成为人民银行实施传导机制的一个工具。4、开展国库分析。从国库分析的特点、意义、基本框架的形成和未来国库分析的发展前景等方面论述了深入开展国库分析是充分发挥人民银行经理国库职能的有效工具，未来的国库分析工作将受到各方面的重视，成为各项政策制定，特别是财政、金融政策制定过程中必不可少的一项重要工作。本章从上述四个方面提出了发展国库工作的构想和措施，以期引起金融、财政等各方面的关注，达到呼吁和推动我国国库工作发展，从而顺利进行国库改革?