小微型企业在我国国民经济中占有重要地位,是我国经济持续增长的重要支柱。内部控制对于企业的健康和持续发展十分重要,这正是我国大力发展和持续改进内部控制规范的重要原因。在我国,受政策导向和规范引导,对企业内部控制的研究大部分集中在上市公司以及大型企业,较少关注中小微企业内部控制的研究。小微型企业具有其特殊性,所有权和经营权高度统一、员工(特别是重要部门的员工)以家庭人员为主是其重要特征。这种家族文化环境和员工之间的人际关系使得关系、面子等非正式制度在企业中广泛存在并发挥着重要作用。国内少量研究探讨了非正式制度与内部控制的关系,这些研究开启了认识内部控制中非正式制度的大门,然而相对而言比较抽象和不具体。中国文化背景下的非正式制度在内部控制中有何表现和影响?研究内部控制中的非正式制度对于内部控制的本土化创新有何意义?这些问题还需要更多更具体的研究。综合上述分析,一方面,小微型企业在经济社会发展中的地位非常重要,而针对小微型企业内部控制的研究还十分缺乏;另一方面,小微型企业的特殊性使得非正式制度对其经营管理和内部控制的影响非常重大,而当前内部控制研究还较少关注非正式制度。鉴于此,本文以A公司为例,采用案例分析方法研究非正式制度对小微型企业内部控制影响,试图比较全面和深入地探讨小微型企业内部控制中的非正式制度因素,丰富和发展小微型企业内部控制相关研究,为提升小微型企业经营管理水平提供对策建议。本文以《企业内部控制应用指引》为参考,从内部环境和具体业务控制两个方面分析A公司内部控制,分析内部控制中存在的非正式制度及其影响。研究发现,非正式制度在A公司内部控制中广泛存在,并且发挥着重要作用。但随着公司不断扩大,内部控制将更多地向正式制度发展。本文认为:不能忽视非正式制度在内部控制中的存在和作用;非正式制度对内部控制可能产生积极或消极的影响,需要趋利避害地发挥非正式制度的作用;内部控制理论和实务需要更多地关注本土化因素,促进具有中国特色的内部控制本土化创新。