贷款拨备,又称贷款损失准备,是商业银行在经营活动中为冲销各种贷款损失而提取的准备金,是商业银行面对贷款损失的第一道防线。贷款拨备的计提,往往受到自由裁量和非自由裁量因素的影响。其中,非自由裁量因素主要指税收政策、银行规模等客观因素。我国于2015年5月1日正式实施存款保险制度,《存款保险条例》的颁布标志着我国从隐性保险制度向显性保险制度的转变,这一转变对商业银行贷款拨备的计提也产生了一定的影响。本文以存款保险制度为背景,利用2012-2017年的国内数据检验商业银行贷款拨备的计提是否受到该制度的影响。由于驻华外资银行不受存款保险制度的影响,故本文以外资银行为对照组,我国商业银行为实验组,进行实证分析。研究发现,2015年存款保险制度颁布后,我国商业银行的贷款拨备增加。其中,大银行贷款拨备增加明显,上市银行相比于非上市银行贷款拨备增加明显。然后,本文将贷款拨备中的可操控部分分离,发现商业银行增加的主要是可操控部分贷款拨备的计提。最后,本文对银行管理层的利润平滑动机进行检验。研究发现,随着存款保险制度的颁布,银行管理层利用贷款拨备进行利润平滑的动机减弱。本文丰富了存款保险制度和贷款拨备两个方面的研究,希望能为加强我国商业银行计提贷款拨备的合规性监管、更好的保证存款人利益以及防范商业银行经营风险提供建议。