上市公司财务造假现象在国际上一个影响极其恶劣的问题随着市场经济的迅速发展,财务造假现象的法律规制问题可谓是至关重要的。现如今,上市公司财务造假现象一直存在,使投资者遭受重大损失,与此同时也使经济发展遭到了打击。2020年国务院的官员亲自问责了上市公司造假的处理情况,这在资本市场上还是首次,一方面反映了主管部门对这个问题的重视,另一方面也反映出上市公司财务造假现象对我国经济的影响,使整个经济市场环境受到创伤。另外也会影响其他国家资本市场对我国上市公司的认可。所以,对于上市公司财务造假的监管是目前极为重要的事情。通过分析发现上市公司主要是通过隐瞒财务数据信息或者虚假陈述的方式进行财务造假,我国修订后的《证券法》对信息披露制度进行了补充、对证券违法违规的成本也有所提高。但对于我国目前的上市公司财务造假现象,还是存在很多不足的。因此针对上市公司存在的问题进行分析,找到防控上市公司财务造假行为的方法。在现阶段的大环境下,要求上市公司财务信息的披露要符合规范,所以,对于上市公司财务造假行为的规制已经成为目前的重要研究课题。本文通过理论研究、文献搜集以及法条解读的方法探析了上市公司财务造假的特征、立法现状等,再通过分析美国、英国和日本典型的案例以及他们对于上市公司财务造假制定的法律规范,对比中国目前对于上市公司财务造假规制的相关法律现状,进行分析并找出不足,结合《证券法》《公司法》《会计法》对财务造假行为规制提出建议。本文主要由五个部分组成对上市公司财务造假法律规制问题的不足以及建议的思路展开论述。第一部分是上市公司财务造假法律规制的绪论,介绍了当下上市公司财务造假的情况,和当前上市公司的数量众多,一旦进行财务造假,对我国经济的重大影响,来概括本文的研究意义所在。其次,通过对国内外目前的研究现状进行分析发现国内对于财务造假在经济学领域研究广泛,在法律领域对于如何发现造假、规制造假也有研究,不过相对没有那么丰富。国际上相关学者对财务造假行为的研究起步比较早,法律经验比较充足,分析了国外对于该方面的研究现状。最后是文章的主要内容及创新之处,对文章主要内容进行了概括并采用交叉学科视角,以法律角度进行分析。第二部分是对上市公司财务造假法律规制问题概述。首先,介绍了财务造假的概念以及特征,财务造假现象频发,对经济影响重大,对中小股东的危害深远,目前我国法律各个层面对财务造假现象都有规定。第三部分是对国外上市公司财务造假的法律规制问题的研究,通过对美、英、日三国一些具有代表性案例的分析,找到他们在财务造假问题上的立法、监管及对我国的启示,即通过梳理和对比美国、英国和日本在财务造假法律规制方面的做法,结合我国实际情况,借鉴有益经验。第四部分分析我国上市公司目前财务造假法律规制方面存在的问题。依据目前法律规定及现象,从上市公司内部治理、外部监管、责任承担制度三个层面进行剖析,提出对公司财务造假现象的发生可能会推波助澜的因素。依据修订后的《证券法》的规定,虽然增加对违规披露等财务造假现象的处罚金额,完善投资者保护制度等。但由于目前科技发展,财务造假问题发现的难度越来越大,所以对该现象的法律规制还是存在一些问题的,法律方面也还需更加完善。第五部分是对这些存在的问题提出修改建议:内在防控机制的完善,内部监督机制的组成,对职工监事和非职工监事的选择和奖惩机制的建立;外部监管上证监会不能仅仅依靠行政手段,要从其他方面进行督促监管,例如增加有奖举报制度、引入做空机制等手段,同时对于会计师事务所的外部审计,采用有效机制避免其参与造假,保持独立性。对于相关责任的承担,明确责任主体。改变惩罚方式、增加处罚力度,使有财务造假趋势的公司及个人望而却步,从根本上避免财务造假现象的发生。自修订后的《证券法》实施以来,对财务造假的法律规制已经有了很大的改变,相关的处罚也有了大幅度的提高,但现实中仍存在着诸多现象和问题。因此,必须立足于从各个方面,无论是事前还是事后,都应采取有效的措施,来避免和遏制财务造假现象的发生。