个人所得税1799年首创于英国,是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展,该税种所占地位越来越显著。自2001年个人所得税收入成为我国税收收入的第四大税种,个税所起的作用日益加强,然而自2006年开始个人所得税收入占税收收入的比重逐年下将,个人所得税所占的比重过低,是目前个税所面临的一个问题。另外个人所得税还存在诸如调节贫富差距的税收作用不强,个人所得税的征管力度、征收结构不合理等问题。中国和日本都深受儒家文化的影响,在税制设计问题上会有很多相同的考虑,如需要考虑家庭结构问题、贫富差距问题等。日本在制定个人所得税制度税制设计、实施和征缴管理等方面具有丰富的经验,都比较完善,因此将日本的个人所得税制度与中国进行对比,比较分析各自的特点,并在此基础上进学习和借鉴,对促进中国个人所得税制度的改革与完善很有帮助。本文试对我国和日本个人所得税进行系统的比较分析,以此对我国个税改革提供参考建议。本文认为,我国个人所得税的改革在税制模式上可以实行分类综合税制,实施以家庭为单位课税的模式,税率上仍采用累进税率与比例税率结合的方式并且降低适当最高税率与税率级数,完善个人所得税的费用扣除机制(考虑纳税者家庭情况、社会保险及医疗条件等),采用代扣代缴与自行申报相结合的征管方式,加强个人所得税的征管。