国家为了规范企业的内部控制管理,出台了《企业内部控制基本规范》,该规范针对企业的内部业务流程提出了建议。一些管理较为先进的公司采取合理有效的方法对在业务流程中可能发生的风险进行事前筹划,旨在减少管理负担和管理风险,提高企业的经济效益,增强企业的管理水平。然而,仍有很多企业一味的关注经济利益的增长而不重视内控建设,加强企业自身建设成为现代企业不得不关注的话题。因此,应该提高对内部控制建设的重视程度。笔者为了对民营中小企业WD公司的进行研究,参考许多学者的研究成果,将国际权威性价较高的COSO框架为理论基础,同时,对WD公司员工进行了问卷调查和访谈,对该公司的内部控制现状有了初步了解。然后通过有效性评价,得出WD公司内部控制有效性是基本有效的结论,反映出WD公司几乎所有指标都处于不合格的范围内的情况,这说明WD公司内部控制存在很大问题。因此,本论文结合公司实际情况,分析指出四大方面主要影响公司内部控制水平的原因。整理优化思路,结合优化原则,提出建立WD公司的“三维一体”内部控制体系。并且结合WD公司的现状,以优化控制环境作为基础,以产品质量控制作为战略导向,明确并优化内部质量控制子系统中三个关键控制项目:与识别顾客需求有关的项目控制、采购控制。最后,提出有针对性的保障措施:加强管理层建设、完善人才制度、加强内部控制风险管理。该论文能为改变WD公司的内控现状,甚至为内控研究做出一点贡献,笔者万分荣幸。