随着经济全球化,企业经营所面临的风险已经由单一的国内市场风险转向面向全球的风险,其会计信息的真实性受到全球投资者以及行业内部的监督,作为上市公司必须建立一套有效的自我约束机制,以防范和管控风险,这种机制就是当前政府和学术界十分关注的内部控制。实践经验和文献报道都表明,内部控制是一项可以提升企业经营效率的重要管理机制,内部控制质量与企业盈利水平存在正相关关系。YN石油销售公司是中国石油天然气股份有限公司在云南唯一一家在云南从事成品油销售的全资直属分公司,从2004年3月启动内控体系建设工作,迄今为止,YN石油销售公司在此过程中共接受总部组织的重大验收测试三次,经历了大大小小的测试和外部审计十余次,均取得了较好的评价。但随着YN石油销售公司在云南下辖地州分公司增多(已达到15家),公司管理的难度不断增大,内部控制体系在下辖公司并没有得到较好的执行,体系漏洞时而突显,且呈现趋势不太理想,且从员工流失、员工反馈的问题来看,内部控制体系又似乎存在较多问题。为此,本研究首先对中国石油面临的竞争环境以及国内发展基本需求进行论述,简述YN石油销售公司内部控制体系建立的基本背景,分析YN石油销售公司在发展过程中下辖公司内部控制存在的问题以及公司管理的难点,在参考国内外相关研究的基础上,详细分析了 YN石油销售公司的内部控制现状对设计问卷对内部控制现状进行评估,了解内部控制整体状况及其存在的问题及原因,并采用德尔菲法和粗糙层次分析法具体分析了影响YN石油销售公司内部控制的关键因素,以15个分公司为例开展了测评研究,分析了公司目前内部控制真实状况;为后续内部控制体系优化对策提供明确的方向。