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[摘 要]资金是企业顺利运营的基本保障，好的资金管理活动，是企业经营的根本保证。目前，企业资金管理活动中存在资金来源单一、资金计划管理工作不到位、资金使用率低，造成大量资金闲置。这些存在问题都成为企业可持续经营的绊脚石。文章中分析了我国企业集团在经营过程中，资金管理活动所存在的困境，针对所存在的困境提出解决方法，同时提出加强企业资金管理的相关对策。
[关键词]资金管理;可持续经营;企业经营
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.097
1 引言
资金管理在整个财务管理的过程中，是贯穿始终的核心工作。资金活动是否顺利运转关系到企业的经营是否可持续发展。企业的经营活动能否实现利益最大化，在市场竞争中立于不败之地取决于企业的资金管理活动能否健康持续运转。目前企业在运营过程中，存在较多的问题。其中最典型的问题是：一是企业的筹资渠道较单一，对某一个资金来源过于依赖，增加了企业的经营风险;二是企业集团资金没有统一集中管理，导致了一些子公司有剩余的资金闲置，一些子公司资金周转不灵后自行筹资，企业集团整体上看资金的使用是分散的，没有充分利用的;三是企业的资金计划管理工作未做到位，导致了资金在使用过程中，资金计划管控这项工作形同虚设。文章针对这三个典型问题，提出相关的对策以及建议。
2 企業资金管理存在的问题
随着企业不断的完善整个经营机制，在经营体系之中，财务管理的地位不断提高，对财务管理的要求也越来越高。在财务管理的过程中，预算管理和资金筹集和使用的管控，是最重要的一个环节，是企业可持续经营的根本保证。因此，经营管理者对于资金筹集与使用的管理也越来越重视。而企业在整个资金管理过程中存在以下三方面问题。
2.1 资金来源单一
一些企业的资金筹集方式主要是银行贷款，未对市场主体形成观念植入，同时未提前考虑到筹资过程中的一些未知的风险。由于筹资渠道的单一、片面，无法全面对风险进行预测。单一的资金筹集方式也限制了资金筹集活动的多样性。长久以来，企业也容易过分依赖单一的资金来源。单一的资金来源一旦出现问题，企业随时会面临资金周转不灵甚至资金链断裂的问题，为企业经营埋下风险。企业面对单一的筹资渠道，在经营过程中不会进行宏观外部以及内部环境的分析，不利于企业识别外在的威胁和机会，不利于企业在产业竞争中存活。单一的筹资方式，限制了企业多样性发展的可能。在单一的资金筹集方式之中，企业一味地靠银行贷款以及不断通过催收销售收入资金，一旦经营不善或者一下子收不回应收账款，资金不够了，又开始贷款，整个过程未对资金结构进行深入分析，也无法结合资金结构去进行市场预测，对于企业的整个运营过程也非常不利。
2.2 存在资金上的闲置现象，资金使用率较低
一些企业集团的筹资，往往是设定资金限额，在限额范围内各子公司自由筹资。由于各自筹资，资金来源比较分散。各子公司往往设立多头账户，银行存款相对分散，无序，不利于管理。各子公司的资金未统一管理，就造成了有些子公司自由筹资，但是正处于生产任务不繁重的阶段，因此资金有所剩余。有些子公司生产任务繁重，需要大量资金购买原材料，资金需求量非常大，只能对外进行筹资。如此一来，企业的对外筹资的资金在增加，资金使用率却因为闲置资金的存在，并未与筹资的增加率相匹配。与此同时，集团总部，往往也是由于现金的需求，以过高的成本去筹资。企业的资金使用分散，造成资金使用率较低，大量资金无法集中一起使用被闲置，影响企业资金管理效率。
2.3 资金计划管理工作不到位
企业集团在经营过程中，必须配备合适的资金管理办法。企业在配备资金管理办法的时候，需要针对全年的预算情况作出相应的资金使用与筹集计划。一些企业集团在制订资金使用与筹集计划的时候，并没有从生产计划出发，对资金计划管理工作不重视，导致了资金充足的时候，没有充分把资金投入到生产工作中，出现大量资金闲置和浪费现象;在资金短缺的时候，资金储存量无法满足生产的需求，出现资金链条断裂的现象。资金计划与生产计划是相辅相成不可分割的。“企业战略——生产计划——资金计划”这三个步骤是相辅相成，生产计划要与企业战略为基础，资金计划要从生产计划出发去制定，一切按照企业的生产任务和企业战略去执行和管控。同时，各子公司的资金计划脱离于生产计划不利于企业集团总部了解其他分子公司资金具体使用情况，导致了资金管理混乱的情况，为企业经营埋下了风险。
3 加强企业资金管理的建议对策
3.1 采取多元化融资方式，扩充资金来源
企业单一的资金筹集方式，容易使企业集团对单一筹资渠道过度依赖。为了避免单一筹资方式引发的财务风险，企业集团必须拓展多种筹资渠道，必须灵活运用融资这一渠道。在融资活动中，多元化融资是当前经济环境下的大趋势。在多元化融资战略下，筹资的过程可以做到分散单一筹资所承担的资金风险，可以做到避免把所有“鸡蛋”放在一个篮子里。因此，企业除了银行贷款这种筹资的途径以外，融资可以在经营链条中进行，可以分为通过企业向内部融资、在集团客户中融资、在供应商上下游融资等多种经营节点进行融资。也可以通过对外债券融资以及股权融资等方式融资。
在众多融资方式中，相对财务负担较小的是企业股权融资。企业股权融资就是企业发行股票筹集资金的一种方式。股票融资不存在归还本金以及支付固定利息的方式，因此财务负担相对较小。但是对于企业来说，发行股票融资意味着会有新的股东进入公司。企业原有股东们的股权会被稀释，企业的控制权也容易被分散，同时也影响企业的利润分配。新股东分享股票未发行前所积累的盈余，会使企业的每股净收益降低，直接影响企业的股价。
在选取融资工具时，可将目光聚焦在中期票据、短融、公司债券、资产支持债券等，拓宽融资渠道。同时，对各种资金来源进行统筹和规划，优化资金来源结构，避免单一资金来源的风险。进行多种资金来源的规划，可以有效降低每个资金来源的风险，为企业集团经营提供充足的资金安全保障。 3.2 建立资金池，将资金进行集中管理，提高资金使用率
首先，企业集团资金的集中管理可以让企业的资金控制与管理能力有所提升，同时也避免了各子公司各自对外筹资，增大企业筹资资本，各自融资节余的资金发生闲置，造成浪费。企业集团的資金集中管理就是将各子公司的闲置资金收集起来，形成资金池，统一进行管理，将资金池里的资金按每个子公司的每个阶段的生产任务进行资金分配。生产任务重，资金需求量大的子公司，优先安排资金分配。这样一来，闲置的资金得到了合理的使用，资金使用率有所提高，也降低了资金使用成本。
其次，资金形成资金池进行集中管理后，企业可以清晰地了解到各子公司的经营状况，汇总每个子公司的资金需求情况。根据汇总的情况，集团统一进行对外筹资，无须各子公司单独对外筹资，有效降低了企业的筹资成本，也提高了资金集中使用率。同时，更加有利于企业集团进一步优化企业集团资产结构，也减少企业潜在的财务经营风险。通过企业集团统一的筹资管理，全盘充分的考虑了企业的整体利益，严控了融资的权利以及流程，也对各子公司收回了各自的担保权，可以有效减少不确定的财务风险。
3.3 提高资金管理工作质量，加强资金管控
企业在经营过程中，应对资金管理活动进行全过程跟踪管控。可以将管控按时间节点进行，分为事前、事中以及事后三个时间点。
首先，在事前监控方面，建立好严谨的资金管理内控体系是做好资金全过程管控的必要前提。有了严谨的资金管理内控体系作为基础之后，企业应该按照资金管理所对应的具体生产工作制定相应的财务管理办法，并且在资金管理整个过程中严格按照财务管理办法执行。
其次，在事中监控方面，必须定期开展现金盘点以及余额对账工作。通过对现金盘点以及银行存款余额对账，及时了解企业资金使用状况。同时，通过盘点以及对账及时了解企业的定期存款期限和到期情况以及预付账款方面的情况。同时，及时对现金以及对账过程中存在差异的状况进行排查，及时对排查出来的问题进行处理，最终达到现金和银行余额与账面相符，降低财务风险。对于企业存在的应收账款，及时跟踪对方单位进行催收工作以及按照回款的情况设置相应的信用审批权限。根据应收账款的情况，督促销售人员及时回笼货款，增加企业资金流，同时提高资金的利用率。对于资金使用的管控，企业做好资金使用计划，并对资金使用情况进行实时跟踪，做好资金备用工作，以防急需资金状况发生导致企业资金链出现问题。
最后，在事后监控方面，企业应定期对资金安全方面以及会计基础方面开展自查和审计工作，对查出资金管理活动中有缺陷的地方，进行汇总与总结。根据缺陷发生类型，及时进行更正。同时，以结果为导向，对发生缺陷的地方从源头杜绝问题的发生并形成长效机制，做到避免共性问题的屡次发生。
4 结论
综上所述，加强企业集团的资金管理工作对企业来说是必不可少的。加强企业的资金管理工作，首先要杜绝企业单一资金的筹集途径，避免企业过度依赖单一资金来源。进行多种筹资方式不仅可以减少单一资金筹集途径带来的经营风险，还可以分散银行贷款所带来的系统性与非系统性风险。同时，在筹集到资金之后，将各子公司的资金统一收集起来，建立企业资金池统一管理并统一对外筹资。统一管理的资金池不仅可以减少各子公司的资金闲置，还可以满足生产任务重的子公司的资金需求。这种将多余资金收集起来给缺少资金的子公司使用的方法，不仅减少了资金筹集成本，同时还提高了资金使用率。在资金管理工作中，对资金活动进行全过程跟踪管理，是资金管理工作质量的根本保证。
参考文献：
[1]李爱民.论完善企业资金管理内控体系的途径[J].纳税，2017（33）：153.
[2]林婷. 对现阶段企业会计资金管理的探讨[J].纳税，2017（36）：85.
[3]沈彦. 企业集团资金管理存在的常见问题及对策建议[J].企业改革与管理，2017（23）：109-110.
[4]林徽.加强生产型企业营运资金管理的思考[J].当代会计，2014（10）：26-28.
[5]杨晶晶.企业资金管理系统的构建与完善[J].产业与科技论坛，2018，17（1）：197-198.
[关键词]资金管理;可持续经营;企业经营
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.097
1 引言
资金管理在整个财务管理的过程中，是贯穿始终的核心工作。资金活动是否顺利运转关系到企业的经营是否可持续发展。企业的经营活动能否实现利益最大化，在市场竞争中立于不败之地取决于企业的资金管理活动能否健康持续运转。目前企业在运营过程中，存在较多的问题。其中最典型的问题是：一是企业的筹资渠道较单一，对某一个资金来源过于依赖，增加了企业的经营风险;二是企业集团资金没有统一集中管理，导致了一些子公司有剩余的资金闲置，一些子公司资金周转不灵后自行筹资，企业集团整体上看资金的使用是分散的，没有充分利用的;三是企业的资金计划管理工作未做到位，导致了资金在使用过程中，资金计划管控这项工作形同虚设。文章针对这三个典型问题，提出相关的对策以及建议。
2 企業资金管理存在的问题
随着企业不断的完善整个经营机制，在经营体系之中，财务管理的地位不断提高，对财务管理的要求也越来越高。在财务管理的过程中，预算管理和资金筹集和使用的管控，是最重要的一个环节，是企业可持续经营的根本保证。因此，经营管理者对于资金筹集与使用的管理也越来越重视。而企业在整个资金管理过程中存在以下三方面问题。
2.1 资金来源单一
一些企业的资金筹集方式主要是银行贷款，未对市场主体形成观念植入，同时未提前考虑到筹资过程中的一些未知的风险。由于筹资渠道的单一、片面，无法全面对风险进行预测。单一的资金筹集方式也限制了资金筹集活动的多样性。长久以来，企业也容易过分依赖单一的资金来源。单一的资金来源一旦出现问题，企业随时会面临资金周转不灵甚至资金链断裂的问题，为企业经营埋下风险。企业面对单一的筹资渠道，在经营过程中不会进行宏观外部以及内部环境的分析，不利于企业识别外在的威胁和机会，不利于企业在产业竞争中存活。单一的筹资方式，限制了企业多样性发展的可能。在单一的资金筹集方式之中，企业一味地靠银行贷款以及不断通过催收销售收入资金，一旦经营不善或者一下子收不回应收账款，资金不够了，又开始贷款，整个过程未对资金结构进行深入分析，也无法结合资金结构去进行市场预测，对于企业的整个运营过程也非常不利。
2.2 存在资金上的闲置现象，资金使用率较低
一些企业集团的筹资，往往是设定资金限额，在限额范围内各子公司自由筹资。由于各自筹资，资金来源比较分散。各子公司往往设立多头账户，银行存款相对分散，无序，不利于管理。各子公司的资金未统一管理，就造成了有些子公司自由筹资，但是正处于生产任务不繁重的阶段，因此资金有所剩余。有些子公司生产任务繁重，需要大量资金购买原材料，资金需求量非常大，只能对外进行筹资。如此一来，企业的对外筹资的资金在增加，资金使用率却因为闲置资金的存在，并未与筹资的增加率相匹配。与此同时，集团总部，往往也是由于现金的需求，以过高的成本去筹资。企业的资金使用分散，造成资金使用率较低，大量资金无法集中一起使用被闲置，影响企业资金管理效率。
2.3 资金计划管理工作不到位
企业集团在经营过程中，必须配备合适的资金管理办法。企业在配备资金管理办法的时候，需要针对全年的预算情况作出相应的资金使用与筹集计划。一些企业集团在制订资金使用与筹集计划的时候，并没有从生产计划出发，对资金计划管理工作不重视，导致了资金充足的时候，没有充分把资金投入到生产工作中，出现大量资金闲置和浪费现象;在资金短缺的时候，资金储存量无法满足生产的需求，出现资金链条断裂的现象。资金计划与生产计划是相辅相成不可分割的。“企业战略——生产计划——资金计划”这三个步骤是相辅相成，生产计划要与企业战略为基础，资金计划要从生产计划出发去制定，一切按照企业的生产任务和企业战略去执行和管控。同时，各子公司的资金计划脱离于生产计划不利于企业集团总部了解其他分子公司资金具体使用情况，导致了资金管理混乱的情况，为企业经营埋下了风险。
3 加强企业资金管理的建议对策
3.1 采取多元化融资方式，扩充资金来源
企业单一的资金筹集方式，容易使企业集团对单一筹资渠道过度依赖。为了避免单一筹资方式引发的财务风险，企业集团必须拓展多种筹资渠道，必须灵活运用融资这一渠道。在融资活动中，多元化融资是当前经济环境下的大趋势。在多元化融资战略下，筹资的过程可以做到分散单一筹资所承担的资金风险，可以做到避免把所有“鸡蛋”放在一个篮子里。因此，企业除了银行贷款这种筹资的途径以外，融资可以在经营链条中进行，可以分为通过企业向内部融资、在集团客户中融资、在供应商上下游融资等多种经营节点进行融资。也可以通过对外债券融资以及股权融资等方式融资。
在众多融资方式中，相对财务负担较小的是企业股权融资。企业股权融资就是企业发行股票筹集资金的一种方式。股票融资不存在归还本金以及支付固定利息的方式，因此财务负担相对较小。但是对于企业来说，发行股票融资意味着会有新的股东进入公司。企业原有股东们的股权会被稀释，企业的控制权也容易被分散，同时也影响企业的利润分配。新股东分享股票未发行前所积累的盈余，会使企业的每股净收益降低，直接影响企业的股价。
在选取融资工具时，可将目光聚焦在中期票据、短融、公司债券、资产支持债券等，拓宽融资渠道。同时，对各种资金来源进行统筹和规划，优化资金来源结构，避免单一资金来源的风险。进行多种资金来源的规划，可以有效降低每个资金来源的风险，为企业集团经营提供充足的资金安全保障。 3.2 建立资金池，将资金进行集中管理，提高资金使用率
首先，企业集团资金的集中管理可以让企业的资金控制与管理能力有所提升，同时也避免了各子公司各自对外筹资，增大企业筹资资本，各自融资节余的资金发生闲置，造成浪费。企业集团的資金集中管理就是将各子公司的闲置资金收集起来，形成资金池，统一进行管理，将资金池里的资金按每个子公司的每个阶段的生产任务进行资金分配。生产任务重，资金需求量大的子公司，优先安排资金分配。这样一来，闲置的资金得到了合理的使用，资金使用率有所提高，也降低了资金使用成本。
其次，资金形成资金池进行集中管理后，企业可以清晰地了解到各子公司的经营状况，汇总每个子公司的资金需求情况。根据汇总的情况，集团统一进行对外筹资，无须各子公司单独对外筹资，有效降低了企业的筹资成本，也提高了资金集中使用率。同时，更加有利于企业集团进一步优化企业集团资产结构，也减少企业潜在的财务经营风险。通过企业集团统一的筹资管理，全盘充分的考虑了企业的整体利益，严控了融资的权利以及流程，也对各子公司收回了各自的担保权，可以有效减少不确定的财务风险。
3.3 提高资金管理工作质量，加强资金管控
企业在经营过程中，应对资金管理活动进行全过程跟踪管控。可以将管控按时间节点进行，分为事前、事中以及事后三个时间点。
首先，在事前监控方面，建立好严谨的资金管理内控体系是做好资金全过程管控的必要前提。有了严谨的资金管理内控体系作为基础之后，企业应该按照资金管理所对应的具体生产工作制定相应的财务管理办法，并且在资金管理整个过程中严格按照财务管理办法执行。
其次，在事中监控方面，必须定期开展现金盘点以及余额对账工作。通过对现金盘点以及银行存款余额对账，及时了解企业资金使用状况。同时，通过盘点以及对账及时了解企业的定期存款期限和到期情况以及预付账款方面的情况。同时，及时对现金以及对账过程中存在差异的状况进行排查，及时对排查出来的问题进行处理，最终达到现金和银行余额与账面相符，降低财务风险。对于企业存在的应收账款，及时跟踪对方单位进行催收工作以及按照回款的情况设置相应的信用审批权限。根据应收账款的情况，督促销售人员及时回笼货款，增加企业资金流，同时提高资金的利用率。对于资金使用的管控，企业做好资金使用计划，并对资金使用情况进行实时跟踪，做好资金备用工作，以防急需资金状况发生导致企业资金链出现问题。
最后，在事后监控方面，企业应定期对资金安全方面以及会计基础方面开展自查和审计工作，对查出资金管理活动中有缺陷的地方，进行汇总与总结。根据缺陷发生类型，及时进行更正。同时，以结果为导向，对发生缺陷的地方从源头杜绝问题的发生并形成长效机制，做到避免共性问题的屡次发生。
4 结论
综上所述，加强企业集团的资金管理工作对企业来说是必不可少的。加强企业的资金管理工作，首先要杜绝企业单一资金的筹集途径，避免企业过度依赖单一资金来源。进行多种筹资方式不仅可以减少单一资金筹集途径带来的经营风险，还可以分散银行贷款所带来的系统性与非系统性风险。同时，在筹集到资金之后，将各子公司的资金统一收集起来，建立企业资金池统一管理并统一对外筹资。统一管理的资金池不仅可以减少各子公司的资金闲置，还可以满足生产任务重的子公司的资金需求。这种将多余资金收集起来给缺少资金的子公司使用的方法，不仅减少了资金筹集成本，同时还提高了资金使用率。在资金管理工作中，对资金活动进行全过程跟踪管理，是资金管理工作质量的根本保证。
参考文献：
[1]李爱民.论完善企业资金管理内控体系的途径[J].纳税，2017（33）：153.
[2]林婷. 对现阶段企业会计资金管理的探讨[J].纳税，2017（36）：85.
[3]沈彦. 企业集团资金管理存在的常见问题及对策建议[J].企业改革与管理，2017（23）：109-110.
[4]林徽.加强生产型企业营运资金管理的思考[J].当代会计，2014（10）：26-28.
[5]杨晶晶.企业资金管理系统的构建与完善[J].产业与科技论坛，2018，17（1）：197-198.