论文部分内容阅读
坚持依法行政，是落实依法治国重要方略的基本内容，是充分发挥税收职能作用的客观要求，是构建和谐征纳关系的根本保证，是加强税务机关自身建设的重要举措。近年来，太原市国家税务局深入贯彻国务院《全面推进依法行政实施纲要》，始终坚持“为国聚财、为民收税”，紧紧围绕“全面依法行政、实现率先发展、服务经济社会”的工作方针，不断完善运行机制，充分发挥税收职能作用，依法治税收到明显成效，为推动山西转型发展、跨越发展做出了应有的贡献。
完善机制，确保依法行政落到实处
(一)建立工作落实机制，为依法行政工作提供组织保障。太原市国税局成立了以史爱生局长为组长，分管副局长为副组长的依法行政领导组，各县(市)区局也成立了相应的机构，并选定素质高、业务精的同志主管依法行政工作，从而形成“一把手”挂帅，分管领导具体抓，政策法规部门具体实施，其他职能部门密切配合，一级抓一级，逐级抓落实，上下齐抓共管的依法行政工作网络，做到了职责明确、任务落实，为全市的依法行政工作提供了良好的组织保证。
(二)创新教育培训机制，促进依法行政理念深入人心。太原市国税局坚持把抓好法治教育作为增强法治意识，提升执法素质的切入点。一是建立正月初九“一把手”讲党课制度，大力推动各级领导干部依法行政意识和能力的提高；二是创办“国税讲坛”、开展春季大集训邀请专家学者讲法治课；三是结合新法规和新政策的出台，及时组织法律法规条文解读和学习辅导；四是制定依法行政年度学习培训计划，依托初任培训、更新知识培训、各类专题培训和法律知识培训班等载体，切实提高执法人员素质和能力；五是以考促学，每年组织领导干部统考和一般干部抽考，检验学习效果。通过坚持不懈地强化法治教育，有力提升了税务干部的法治意识和法律素养，为全面推进依法行政工作奠定了良好的思想基础。
(三)完善协调运转机制，推动依法行政工作扎实开展。太原市国税局结合工作实际，制定了开展依法行政工作的具体办法和配套措施，将各项工作任务分解、落实，做到长远有规划、阶段有安排。为牢牢把握工作主动权，建立了工作反馈机制，通过每季召开执法情况发布会，听取依法行政工作进展情况汇报，研究解决存在的问题和困难，进行阶段性的工作安排。特别是在工作中注重将依法行政与国税中心工作紧密结合起来，统一部署，共同推进，一并考核，全面推进了依法行政工作。
(四)强化监督考核机制，做到依法行政工作责任到人。太原市国税局把依法行政工作的贯彻落实作为一项硬指标，层层签订目标责任书，对抓制度落实不力、出现违规违法问题较多的单位，实行一票否决，对依法行政成绩突出的先进给予表彰和奖励。制定了《关于依法行政考核的实施意见》，将考核内容细化为落实保障措施、科学民主决策、规范性文件管理、严格税收执法、推行执法责任制、强化执法监督等六大类四十项，并明确了考核内容，细化了评分标准，增强了考核的可操作性。
重点突破，打造依法行政精品项目
(一)规范决策程序，推进依法决策。近年来，太原市国税局不断健全制度，严格规范领导班子议事规则和政务活动，坚持在人事、财务、基建、重大工作部署等重大事项决策要广泛征求群众意见，相关部门研究把关，党组会和局长办公会议集体讨论决定，会议纪要和结果公开。每年上半年，坚持利用一个月左右的时间开展“大调研、大走访、大服务、大整改”活动，从市局领导班子到一线税收管理员，全部深入基层和纳税人中进行调研走访，问计于民、问计于纳税人。对与纳税人利益密切相关的重大决策事项，通过座谈会、听证会、论证会等形式广泛听取纳税人和法律顾问的意见，进一步扩大了公众参与程度。
(二)创新税务管理，严格依法办事。该局制定了《太原市国税局服务纳税人涉税事项业务操作规程》，对全市纳税人依申请的全部135项涉税业务进行了梳理，消除了同一涉税事项在不同税务机关间办税程序、要求、标准不同的现象。细化制定了税务行政处罚自由裁量权参照执行标准，涉及12类86项税收违法违规行为，细化结果形成167项参照执行标准，并印制成册供参考执行。创立了税收管理员主管协管制度等制度，研发运行了税收管理员工作平台、普通发票票表比对软件、发票真伪查询系统、数据质量监控系统等软件，信息管税、税收风险管理机制逐步建立。成立重大案件审理委员会，对重大案件进行集体审理，成立了减免税审理委员会、大额抵退税审理委员会，实行大额减免缓退税款审批集体审核制度，建立税务稽查案件复查制，规范了税务稽查行为。
(三)积极落实政策，加强政策调研。一是进一步健全管理制度，以政策调研为重点，广泛开展分行业政策培训、政策服务回访，确保各项税收政策落实的完整、准确和及时。二是强化了政策落实情况的考核，对政策落实不到位的严肃追究责任。该局党组反复强调，要树立落实政策不到位尤其是落实税收优惠政策不到位也是收“过头税”的理念。三是建立了税收政策执行情况反馈机制，对税收政策的执行情况进行跟踪调查和评估反馈，为进一步完善政策、加强管理提供了依据和支持。
(四)推行办税公开，开展政策服务。在大力推行办税公开的基础上，太原市国税局将开展深层次、大范围的税收政策服务作为纳税服务的重要内容，不断创新服务形式，强化服务成效。一是创办市局总校和各单位分校在内的16所纳税人学校，免费为纳税人提供多层次、全方位的授课、辅导和咨询服务工作，共举办纳税人培训390期、6100课时、45000多户次，解决纳税人个性化问题300余件，涉及500余户次。二是组建“纳税服务志愿者”队伍，开展“两个半天”、一帮一或一帮多等纳税服务志愿活动。三是依托12366纳税服务热线、税收短信服务平台、外网网站、发放税法公告等各种平台方式开展向纳税人主动送政策活动。
(五)推行执法责任“五制”，规范执法行为。在落实总局税收执法责任制的基础上，太原市国税局因地制宜、大胆探索，建立了集“责任制、考核制、评议制、追究制、奖励制”为一体的税收执法管理机制。执法责任制解决了“做什么、怎么做、做到什么标准”的问题，执法考核制解决了“做得怎么样”的问题，执法评议制解决了纳税人和社会各界“满意不满意”的问题，执法责任追究制解决了“做得不好怎么办”的问题，执法奖励制解决了“做得好怎么办”的问题，五个制度相互配套、相互统一，做到了内部考核与外部评议相结合、追究与奖励相结合。
(六)开展执法检查，化解执法风险。该局制定了《执法检查操作细 则》，发布了执法检查工作范本，每年编制《执法检查操作指南》，保证了检查效果。及时发现和纠正了执法中的各类问题，堵塞了漏洞，对普遍存在、反复发生的问题，建立完善长效机制。在强化事后监督的基础上，积极进行事前风险防范。针对税收执法权力相对集中的涉及增值税一般纳税人认定、发票审核审批、减免税等容易产生问题的重点环节和关键部位，找出主要执法风险点，研究制定了《常见执法过错行为预防手册》，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学防控机制。
(七)发挥稽查职能，整顿税收秩序。太原市国税局全面推进稽查工作改革，充分发挥税务稽查以查促管、整顿秩序、打击涉税违法犯罪行为等方面的作用。实施了“主办稽查员制”，研制开发了“金睛税务稽查软件”，制作以《税务人员十五不准》为内容的廉政监督卡，实行了“一卡走全过程”，全面推行“阳光稽查”制度，制定了《太原市国税局市县两级稽查人员统筹联动实施办法》。自2005年以来，历年稽查查实率、稽查查补税收收入、入库率、偷税处罚率等各项指标均居全省国税系统第一。
(八)加强规范性文件审查和监督，强化制度建设。该局制定了《税收规范性文件管理办法》，对全市税务机关税收规范性文件的起草、审查、发布、备查备案等工作做出明确规定。通过计算机公文处理系统对市局机关和基层的收发文实行及时、全面的监控，从根本上杜绝违规文件的下发。定期组织开展全市规范性文件进行集申清理工作，找出税收规范性文件中存在的问题和漏洞，提出解决方案，使现行各类税收规范性文件更加规范化、系统化。同时，完善税收规范性文件的管理机制，做到了税收规范性文件清理工作日常化、制度化。
(九)强化复议工作，保障纳税人合法权益。太原市国税局认真贯彻《行政复议法》、《行政诉讼法》和《税务行政复议规则》，广泛开展税务行政复议的宣传培训工作，建立健全法制工作机构，并在工作中坚决做到“三个严格”：一是严格按照规定的步骤、顺序和期限等程序规范进行操作；二是严格按照《规则》规定的内容、方式和要求等实体规范处理复议案件，确保复议决定的作出事实清楚、证据充足、法律依据准确；三是严格执行执法责任追究制度和目标责任制考核，对行政复议活动中发现的执法过错行为及违法行为的有关责任人，严格予以追究。
(十)开展税收宣传，营造和谐氛围。太原市国税局充分发挥好网站、办税服务厅、税收宣传教育基地的作用，加强了对新修订税收法律法规和新出台税收政策的日常宣传。紧紧围绕“税收·发展·民生”税收宣传主题，举办了“税务专家咨询团走进人才市场”“税收与晋商”大型展览和多媒体展示等活动，创造性地开展了“青少年税收动感体验营”活动，积极参加全国各类税收宣传大赛，先后荣获多项全国大奖。进一步做好“五五”普法工作，利用好一年一度的“12·4”全国法制宣传日，形成了富有太原国税特色的法制宣传活动长效机制。
全面提高，推动依法行政收到实效
(一)组织收入攻坚战成效显著。近年来，该局坚持不懈抓好依法行政，坚持组织收入四条纪律，尽最大努力做到了应收尽收，赢得了上级部门、各级党委政府的理解支持和充分肯定。特别是2010年在经济形势十分严峻的情况下，市局及时制定出台了落实税收政策、加强征管的“双十条”措施，不断加大组织收入力度，为太原经济社会建设提供了有力的财力保证；严格新欠控制，努力压缩陈欠，实现了连续七年“零欠税”的目标。
(二)各项税收政策全面执行到位。近年来，中央出台了包括结构性减税政策在内的应对金融危机一揽子计划。为执行好中央的决策部署，太原市国税局通过大力加强政策宣传，不折不扣抓好落实，各项税收政策全部执行到位，努力帮助企业渡过难关。同时，该局加强政策执行隋况调研，向省局和市委、市政府反映组织收入攻坚战和大企业政策落实中发现的问题，引起了领导高度重视，多个历史遗留问题和难点问题得到了妥善解决。
(三)税收执法行为日益规范。在各项税收政策不折不扣落实到位和加强征管堵漏增收取得明显成效的基础上，做到了法律依据准确、文书使用正确、执法程序规范、涉税案件证据的取得合法有效，既有力维护了税法的严肃性又充分保护了纳税人的合法权益。纳入税收执法信息管理系统监控的90项执法行为保持了全年全市系统零差错，成为全省国税系统唯一一个全年零差错的单位。
(四)纳税服务水平明显提高。构建了以纳税人为中心、以政策服务为重点、以全员参与为保障的“大服务”格局，服务意识明显增强，纳税服务水平明显提高。通过持续开展“大走访、大调研、大服务、大整改”活动，先后帮助基层和企业解决各类涉税问题645个，有力地推动了基层建设和企业发展；突出便捷化办税，积极推行导税分流，着力解决纳税人办税排队问题；扩大财税库银电子缴库横向联网系统试点范围，做好了“缴税一卡通”试点及推广工作，纳税人缴纳现金税费更加便捷和安全。
(五)打击涉税违法犯罪行为成效显著。2010年，太原市国税局与公安、地税联合破获了一起特大跨省非法制造、出售非法制造的假发票团伙犯罪案件，捣毁制售假发票的犯罪窝点两个，抓获9名犯罪嫌疑人，查扣各类假发票63万余份，票面金额达2.23亿元，涉及全国13个省21个市，此案的告破使发票违法犯罪势头得到了有效遏制。同时，精心组织了多项专项检查，严肃查处涉税大要案件21起，其中移送案件11起，批捕5人，取保候审1人。通过对涉税违法行为的严厉打击，净化了税收环境，税收秩序得到进一步好转。
完善机制，确保依法行政落到实处
(一)建立工作落实机制，为依法行政工作提供组织保障。太原市国税局成立了以史爱生局长为组长，分管副局长为副组长的依法行政领导组，各县(市)区局也成立了相应的机构，并选定素质高、业务精的同志主管依法行政工作，从而形成“一把手”挂帅，分管领导具体抓，政策法规部门具体实施，其他职能部门密切配合，一级抓一级，逐级抓落实，上下齐抓共管的依法行政工作网络，做到了职责明确、任务落实，为全市的依法行政工作提供了良好的组织保证。
(二)创新教育培训机制，促进依法行政理念深入人心。太原市国税局坚持把抓好法治教育作为增强法治意识，提升执法素质的切入点。一是建立正月初九“一把手”讲党课制度，大力推动各级领导干部依法行政意识和能力的提高；二是创办“国税讲坛”、开展春季大集训邀请专家学者讲法治课；三是结合新法规和新政策的出台，及时组织法律法规条文解读和学习辅导；四是制定依法行政年度学习培训计划，依托初任培训、更新知识培训、各类专题培训和法律知识培训班等载体，切实提高执法人员素质和能力；五是以考促学，每年组织领导干部统考和一般干部抽考，检验学习效果。通过坚持不懈地强化法治教育，有力提升了税务干部的法治意识和法律素养，为全面推进依法行政工作奠定了良好的思想基础。
(三)完善协调运转机制，推动依法行政工作扎实开展。太原市国税局结合工作实际，制定了开展依法行政工作的具体办法和配套措施，将各项工作任务分解、落实，做到长远有规划、阶段有安排。为牢牢把握工作主动权，建立了工作反馈机制，通过每季召开执法情况发布会，听取依法行政工作进展情况汇报，研究解决存在的问题和困难，进行阶段性的工作安排。特别是在工作中注重将依法行政与国税中心工作紧密结合起来，统一部署，共同推进，一并考核，全面推进了依法行政工作。
(四)强化监督考核机制，做到依法行政工作责任到人。太原市国税局把依法行政工作的贯彻落实作为一项硬指标，层层签订目标责任书，对抓制度落实不力、出现违规违法问题较多的单位，实行一票否决，对依法行政成绩突出的先进给予表彰和奖励。制定了《关于依法行政考核的实施意见》，将考核内容细化为落实保障措施、科学民主决策、规范性文件管理、严格税收执法、推行执法责任制、强化执法监督等六大类四十项，并明确了考核内容，细化了评分标准，增强了考核的可操作性。
重点突破，打造依法行政精品项目
(一)规范决策程序，推进依法决策。近年来，太原市国税局不断健全制度，严格规范领导班子议事规则和政务活动，坚持在人事、财务、基建、重大工作部署等重大事项决策要广泛征求群众意见，相关部门研究把关，党组会和局长办公会议集体讨论决定，会议纪要和结果公开。每年上半年，坚持利用一个月左右的时间开展“大调研、大走访、大服务、大整改”活动，从市局领导班子到一线税收管理员，全部深入基层和纳税人中进行调研走访，问计于民、问计于纳税人。对与纳税人利益密切相关的重大决策事项，通过座谈会、听证会、论证会等形式广泛听取纳税人和法律顾问的意见，进一步扩大了公众参与程度。
(二)创新税务管理，严格依法办事。该局制定了《太原市国税局服务纳税人涉税事项业务操作规程》，对全市纳税人依申请的全部135项涉税业务进行了梳理，消除了同一涉税事项在不同税务机关间办税程序、要求、标准不同的现象。细化制定了税务行政处罚自由裁量权参照执行标准，涉及12类86项税收违法违规行为，细化结果形成167项参照执行标准，并印制成册供参考执行。创立了税收管理员主管协管制度等制度，研发运行了税收管理员工作平台、普通发票票表比对软件、发票真伪查询系统、数据质量监控系统等软件，信息管税、税收风险管理机制逐步建立。成立重大案件审理委员会，对重大案件进行集体审理，成立了减免税审理委员会、大额抵退税审理委员会，实行大额减免缓退税款审批集体审核制度，建立税务稽查案件复查制，规范了税务稽查行为。
(三)积极落实政策，加强政策调研。一是进一步健全管理制度，以政策调研为重点，广泛开展分行业政策培训、政策服务回访，确保各项税收政策落实的完整、准确和及时。二是强化了政策落实情况的考核，对政策落实不到位的严肃追究责任。该局党组反复强调，要树立落实政策不到位尤其是落实税收优惠政策不到位也是收“过头税”的理念。三是建立了税收政策执行情况反馈机制，对税收政策的执行情况进行跟踪调查和评估反馈，为进一步完善政策、加强管理提供了依据和支持。
(四)推行办税公开，开展政策服务。在大力推行办税公开的基础上，太原市国税局将开展深层次、大范围的税收政策服务作为纳税服务的重要内容，不断创新服务形式，强化服务成效。一是创办市局总校和各单位分校在内的16所纳税人学校，免费为纳税人提供多层次、全方位的授课、辅导和咨询服务工作，共举办纳税人培训390期、6100课时、45000多户次，解决纳税人个性化问题300余件，涉及500余户次。二是组建“纳税服务志愿者”队伍，开展“两个半天”、一帮一或一帮多等纳税服务志愿活动。三是依托12366纳税服务热线、税收短信服务平台、外网网站、发放税法公告等各种平台方式开展向纳税人主动送政策活动。
(五)推行执法责任“五制”，规范执法行为。在落实总局税收执法责任制的基础上，太原市国税局因地制宜、大胆探索，建立了集“责任制、考核制、评议制、追究制、奖励制”为一体的税收执法管理机制。执法责任制解决了“做什么、怎么做、做到什么标准”的问题，执法考核制解决了“做得怎么样”的问题，执法评议制解决了纳税人和社会各界“满意不满意”的问题，执法责任追究制解决了“做得不好怎么办”的问题，执法奖励制解决了“做得好怎么办”的问题，五个制度相互配套、相互统一，做到了内部考核与外部评议相结合、追究与奖励相结合。
(六)开展执法检查，化解执法风险。该局制定了《执法检查操作细 则》，发布了执法检查工作范本，每年编制《执法检查操作指南》，保证了检查效果。及时发现和纠正了执法中的各类问题，堵塞了漏洞，对普遍存在、反复发生的问题，建立完善长效机制。在强化事后监督的基础上，积极进行事前风险防范。针对税收执法权力相对集中的涉及增值税一般纳税人认定、发票审核审批、减免税等容易产生问题的重点环节和关键部位，找出主要执法风险点，研究制定了《常见执法过错行为预防手册》，形成以积极防范为核心，以强化管理为手段的科学防控机制。
(七)发挥稽查职能，整顿税收秩序。太原市国税局全面推进稽查工作改革，充分发挥税务稽查以查促管、整顿秩序、打击涉税违法犯罪行为等方面的作用。实施了“主办稽查员制”，研制开发了“金睛税务稽查软件”，制作以《税务人员十五不准》为内容的廉政监督卡，实行了“一卡走全过程”，全面推行“阳光稽查”制度，制定了《太原市国税局市县两级稽查人员统筹联动实施办法》。自2005年以来，历年稽查查实率、稽查查补税收收入、入库率、偷税处罚率等各项指标均居全省国税系统第一。
(八)加强规范性文件审查和监督，强化制度建设。该局制定了《税收规范性文件管理办法》，对全市税务机关税收规范性文件的起草、审查、发布、备查备案等工作做出明确规定。通过计算机公文处理系统对市局机关和基层的收发文实行及时、全面的监控，从根本上杜绝违规文件的下发。定期组织开展全市规范性文件进行集申清理工作，找出税收规范性文件中存在的问题和漏洞，提出解决方案，使现行各类税收规范性文件更加规范化、系统化。同时，完善税收规范性文件的管理机制，做到了税收规范性文件清理工作日常化、制度化。
(九)强化复议工作，保障纳税人合法权益。太原市国税局认真贯彻《行政复议法》、《行政诉讼法》和《税务行政复议规则》，广泛开展税务行政复议的宣传培训工作，建立健全法制工作机构，并在工作中坚决做到“三个严格”：一是严格按照规定的步骤、顺序和期限等程序规范进行操作；二是严格按照《规则》规定的内容、方式和要求等实体规范处理复议案件，确保复议决定的作出事实清楚、证据充足、法律依据准确；三是严格执行执法责任追究制度和目标责任制考核，对行政复议活动中发现的执法过错行为及违法行为的有关责任人，严格予以追究。
(十)开展税收宣传，营造和谐氛围。太原市国税局充分发挥好网站、办税服务厅、税收宣传教育基地的作用，加强了对新修订税收法律法规和新出台税收政策的日常宣传。紧紧围绕“税收·发展·民生”税收宣传主题，举办了“税务专家咨询团走进人才市场”“税收与晋商”大型展览和多媒体展示等活动，创造性地开展了“青少年税收动感体验营”活动，积极参加全国各类税收宣传大赛，先后荣获多项全国大奖。进一步做好“五五”普法工作，利用好一年一度的“12·4”全国法制宣传日，形成了富有太原国税特色的法制宣传活动长效机制。
全面提高，推动依法行政收到实效
(一)组织收入攻坚战成效显著。近年来，该局坚持不懈抓好依法行政，坚持组织收入四条纪律，尽最大努力做到了应收尽收，赢得了上级部门、各级党委政府的理解支持和充分肯定。特别是2010年在经济形势十分严峻的情况下，市局及时制定出台了落实税收政策、加强征管的“双十条”措施，不断加大组织收入力度，为太原经济社会建设提供了有力的财力保证；严格新欠控制，努力压缩陈欠，实现了连续七年“零欠税”的目标。
(二)各项税收政策全面执行到位。近年来，中央出台了包括结构性减税政策在内的应对金融危机一揽子计划。为执行好中央的决策部署，太原市国税局通过大力加强政策宣传，不折不扣抓好落实，各项税收政策全部执行到位，努力帮助企业渡过难关。同时，该局加强政策执行隋况调研，向省局和市委、市政府反映组织收入攻坚战和大企业政策落实中发现的问题，引起了领导高度重视，多个历史遗留问题和难点问题得到了妥善解决。
(三)税收执法行为日益规范。在各项税收政策不折不扣落实到位和加强征管堵漏增收取得明显成效的基础上，做到了法律依据准确、文书使用正确、执法程序规范、涉税案件证据的取得合法有效，既有力维护了税法的严肃性又充分保护了纳税人的合法权益。纳入税收执法信息管理系统监控的90项执法行为保持了全年全市系统零差错，成为全省国税系统唯一一个全年零差错的单位。
(四)纳税服务水平明显提高。构建了以纳税人为中心、以政策服务为重点、以全员参与为保障的“大服务”格局，服务意识明显增强，纳税服务水平明显提高。通过持续开展“大走访、大调研、大服务、大整改”活动，先后帮助基层和企业解决各类涉税问题645个，有力地推动了基层建设和企业发展；突出便捷化办税，积极推行导税分流，着力解决纳税人办税排队问题；扩大财税库银电子缴库横向联网系统试点范围，做好了“缴税一卡通”试点及推广工作，纳税人缴纳现金税费更加便捷和安全。
(五)打击涉税违法犯罪行为成效显著。2010年，太原市国税局与公安、地税联合破获了一起特大跨省非法制造、出售非法制造的假发票团伙犯罪案件，捣毁制售假发票的犯罪窝点两个，抓获9名犯罪嫌疑人，查扣各类假发票63万余份，票面金额达2.23亿元，涉及全国13个省21个市，此案的告破使发票违法犯罪势头得到了有效遏制。同时，精心组织了多项专项检查，严肃查处涉税大要案件21起，其中移送案件11起，批捕5人，取保候审1人。通过对涉税违法行为的严厉打击，净化了税收环境，税收秩序得到进一步好转。