财务管理应有合理的流程

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  企业的财务管理与企业的运营紧密相关。从国外实践来看,企业财务管理网络化是统一财务管理的有效手段,因为财务网络化可以使财务管理正规,避免不确定因素的干扰,使财务流程与业务流程密切配合。而在财务网络选择方面, 应注意技术、功能、价格、服务、业务匹配性等问题,尤其是总公司与分公司财务管理分开时,可能产生更大的漏洞。而随着中国IT技术发展,市场中已经有不少财务软件可以满足不同类型的企业需求。
  由于夸克公司处于高扩张期,其内部财务体系无法保持协同步调,信息传递延迟,管理失误频繁,其实资产缩水和应收账款过高都是由此而引起。这样资金的分配、利用不合理,资金周转率低,难以发挥高新技术企业的核心优势。我们看到,公司也存在预算失控,无法监控分支机构的财务运作状况,存在风险隐患;同时,内部考核、管理滞后,资金占用量大;成本难以控制,采购成本和生产成本恶性上涨。
  在新的经济环境与市场环境下,企业财务部门已经不单纯是一个解决基本核算,如实反映经济业务发生的部门,它必须承担起经济业务的事前预测、事中控制、事后分析的管理职责。因此,作好财务预算,加强预算管理,使财务管理变被动为主动是现代企业财务管理的重要内容。好的预算管理能够为企业节约资金,降低成本。
  在企业运营过程中,需要将任何一个可能引起成本增加的经济对象作为成本中心,单独进行核算考核,实时监控,实现费用控制。资金作为企业运营的基础是企业财务管理的重要内容,把握资金的来龙去脉,对资金进行合理的分配运用,减少应收账款,降低存货资金占用,加速资金周转是企业财务部门普遍关注的问题。因此财务管理在账务安排方面应充分体现风险意识。对于夸克公司的烦恼,建议以下操作方式:
  首先,项目投资进行风险评估,分析和确定与项目盈利密切相关的因素对主要投资决策指标的影响程度。有些因素的大小稍有变化,就会使主要投资决策指标发生很大变化。这说明投资决策对这些相关因素高度敏感。而敏感性强的因素往往给项目投资带来较大风险。风险评估的目的,就是掌握敏感性强的因素对主要投资决策指标的作用程度,合理进行投资决策,加强风险控制。国内外投资与财务界通用的有三个,即净现值(NPV)、内部报酬率(IRR)和盈利指数(PI)。这些主要投资决策指标的计算,又紧密依赖投资者对项目在经济寿命年限内,各年现金流量和这期间行业投资平均报酬率的预测。预测总会有误差。但如果误差过大,就会导致投资决策的失误。所以,新增项目投资风险评估的前提,是对项目在经济寿命年限以内,各年现金流量和行业投资平均报酬率的预测基本准确。也就是说,对各年现金流量和行业投资平均报酬率的预测,必须建立在认真的市场调查、科学的分析判断基础之上。
  其次,建立坏账准备金,这是在应收账款过多的情况下,对企业利益的一种保护措施,准备金用于抵消长期无法回流的资金。并且对应收账款从产品、地区、客户、业务员等多种角度进行考核,配合应收款报警管理,有效控制、减少应收账款,尽量避免坏账发生,提高资金运作效率。而且案例中所提到的应收账款处理方式欠妥,按着有关税收规定,夸克公司的财务部门应及时检查“银行存款”、“应收账款与库存商品”、“商品采购”、“应付福利费”等账户的对应情况,并在及时纳税后,对相应的账户做出调整。这样能更合理做出避税策略,并减少坏账损失。
  最后,为了细化财务管理,建议实施统一制式的多种表格管理体系。这是不少财务管理系统具备的功能。在总公司进行财务审核时,只须查阅总账就可以了,而分表只在附表中得以体现。这样使整体销售体系的财务管理有一定弹性。
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