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［摘 要］ 在电算化方式下，利用用友会计软件提供的项目核算功能，能够及时、准确地编制现金流量表，为正确进行企业财务决策、分析和判断企业的财务前景等提供可靠的依据。
［关键词］ 现金流量；项目核算；现金流量表
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）03-0016-02
现金流量表中的现金是广义的现金，包括现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物（3个月内到期的短期债券投资）。本文不涉及现金等价物。现金流量是某一段时期内（通常为一年）企业现金流入和流出的数量。现金流入即现金增加，也就是收到的现金；现金流出即支付的现金。现金净流量，即现金净增加额=现金流入-现金流出。
本文以用友U8-总账V8.21为例,结合上机操作实验,谈一下采用项目核算形式输出现金流量表的方法。
一、会计科目设置
在会计科目表中指定现金流量科目（方法：会计科目—编辑菜单—指定科目—现金流量科目—选择以下科目到右边(见图1)）。只有指定现金流量科目，才会在制单时自动弹出要求输入现金流量表金额对话框。
三、制单时输入相应的现金流量数据
本例以经营活动为例，投资及筹资活动业务略。一月份具体业务如下：
① 01日开出现金支票从工行提取现金500元，票据号为0001号。
借：现金500
(不涉及现金流量，不必输入到自动弹出的现金流量表对话框中)
贷：银行存款—工行存款500
（不涉及现金流量，不必输入到自动弹出的现金流量表对话框中）
② 02日购买A材料150吨，单价110元，货款已由工行支付，材料未到，增值税2 805元，转账支票号为0001号。
借：材料采购（或物资采购）—A材料16 500
应交税金—增值税—进项税2 805。
贷：银行存款—工行存款19 305
（现金流量为：购买商品、接受劳务支付的现金
19 305）
③16日往来客户张山还现金4 000元，王山还现金400元。
借：现金4 400
（现金流量均为：收到的其他与经营活动有关的现金4 400）
贷：其他应收款—张山4 000
其他应收款—王山400
④16日李勇借款500元，现金支付。
借：其他应收款—李勇500
贷：现金500
（现金流量为：支付其他与经营活动有关的现金）
⑤ 28销售产品40 000元，税金6 800元，款存入工行。
借：银行存款—工行存款46 800
（现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金
46 800）
贷：产品销售收入40 000
贷：应交税金—增值税—销项税6 800
⑥ 30购买办公用品500元，现金支付。
借：管理费用500
贷：现金500
（现金流量为：支付其他与经营活动有关的现金）
四、编制现金流量表（套用报表模板）
① 进入报表系统：U8管理软件—账务系统—UFO表—用户名：SYSTEM，口令：SYSTEM—文件菜单—新建—格式菜单—报表模板—工业企业 ，现金流量表（新）—确定—确定
② 账套初始：数据—账套初始—选择账套及年度—确认
③ 格式状态（位于左下角）下设计计算公式。选择单元格—f（x）—函数向导（见图4）—用友账务函数—现金流量项目金额（XJLL）—下一步—参照—输入起止日期、项目编码、方向（流入：借方，流出：贷方）、包含未记账凭证（当凭证未记账时，要想输出报表，应选择；若已记账，则不必选择）见图5—确定—确定—确定
④ 进入数据状态输出数据。单击左下角的格式（自动转换成数据状态）—是（Y）重算—选择相应的关键字单元格输入相关的内容。
注：若公式编制、关键字录入、账套初始均无误，而数字还是出不来的话，可检查凭证录入时设置为现金流量的科目，可能没有在自动弹出的现金流量表对话框中录入相应的现金流量数据。
解决方法：在凭证处于填制状态下，光标位于设置为现金流量的科目处，单击工具栏中的流量按钮，弹出现金流量对话框，单击对话框中下边的增加按钮，选择录入相应现金流量项目代码、名称及金额。根据上述业务编制现金流量表（见图6）。
［关键词］ 现金流量；项目核算；现金流量表
［中图分类号］F232［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2007）03-0016-02
现金流量表中的现金是广义的现金，包括现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物（3个月内到期的短期债券投资）。本文不涉及现金等价物。现金流量是某一段时期内（通常为一年）企业现金流入和流出的数量。现金流入即现金增加，也就是收到的现金；现金流出即支付的现金。现金净流量，即现金净增加额=现金流入-现金流出。
本文以用友U8-总账V8.21为例,结合上机操作实验,谈一下采用项目核算形式输出现金流量表的方法。
一、会计科目设置
在会计科目表中指定现金流量科目（方法：会计科目—编辑菜单—指定科目—现金流量科目—选择以下科目到右边(见图1)）。只有指定现金流量科目，才会在制单时自动弹出要求输入现金流量表金额对话框。
三、制单时输入相应的现金流量数据
本例以经营活动为例，投资及筹资活动业务略。一月份具体业务如下：
① 01日开出现金支票从工行提取现金500元，票据号为0001号。
借：现金500
(不涉及现金流量，不必输入到自动弹出的现金流量表对话框中)
贷：银行存款—工行存款500
（不涉及现金流量，不必输入到自动弹出的现金流量表对话框中）
② 02日购买A材料150吨，单价110元，货款已由工行支付，材料未到，增值税2 805元，转账支票号为0001号。
借：材料采购（或物资采购）—A材料16 500
应交税金—增值税—进项税2 805。
贷：银行存款—工行存款19 305
（现金流量为：购买商品、接受劳务支付的现金
19 305）
③16日往来客户张山还现金4 000元，王山还现金400元。
借：现金4 400
（现金流量均为：收到的其他与经营活动有关的现金4 400）
贷：其他应收款—张山4 000
其他应收款—王山400
④16日李勇借款500元，现金支付。
借：其他应收款—李勇500
贷：现金500
（现金流量为：支付其他与经营活动有关的现金）
⑤ 28销售产品40 000元，税金6 800元，款存入工行。
借：银行存款—工行存款46 800
（现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金
46 800）
贷：产品销售收入40 000
贷：应交税金—增值税—销项税6 800
⑥ 30购买办公用品500元，现金支付。
借：管理费用500
贷：现金500
（现金流量为：支付其他与经营活动有关的现金）
四、编制现金流量表（套用报表模板）
① 进入报表系统：U8管理软件—账务系统—UFO表—用户名：SYSTEM，口令：SYSTEM—文件菜单—新建—格式菜单—报表模板—工业企业 ，现金流量表（新）—确定—确定
② 账套初始：数据—账套初始—选择账套及年度—确认
③ 格式状态（位于左下角）下设计计算公式。选择单元格—f（x）—函数向导（见图4）—用友账务函数—现金流量项目金额（XJLL）—下一步—参照—输入起止日期、项目编码、方向（流入：借方，流出：贷方）、包含未记账凭证（当凭证未记账时，要想输出报表，应选择；若已记账，则不必选择）见图5—确定—确定—确定
④ 进入数据状态输出数据。单击左下角的格式（自动转换成数据状态）—是（Y）重算—选择相应的关键字单元格输入相关的内容。
注：若公式编制、关键字录入、账套初始均无误，而数字还是出不来的话，可检查凭证录入时设置为现金流量的科目，可能没有在自动弹出的现金流量表对话框中录入相应的现金流量数据。
解决方法：在凭证处于填制状态下，光标位于设置为现金流量的科目处，单击工具栏中的流量按钮，弹出现金流量对话框，单击对话框中下边的增加按钮，选择录入相应现金流量项目代码、名称及金额。根据上述业务编制现金流量表（见图6）。