论文部分内容阅读
摘 要 我国证券市场的逐步开放表明国际金融化形式帷幕就此拉开，证券行业不仅是市场竞争，更是管理的竞争。财务管理作为现代金融企业管理组成核心部分，其功能随着证券行业的发展产生了翻天覆地的变化，并直接影响着金融公司经济效益。在此背景下，传统财务管理模式难以满足证券公司发展要求，新型管理模式开发与应用成为了我国证券公司当前必须关注的重要问题之一。因此，本文通过分析我国当前证券财务区域集中管理模式应用现状，结合证券公司具体情况，探寻了证券财务区域集中管理模式建设策略与完善方法。
关键词 证券财务区域 集中管理模式 应用问题 建设方法
我国资本市场正处于飞速发展阶段，为适应行业发展大方向需要，业界普遍认可了集中管理模式对证券行业发展的作用。集中管理模式不同于集权模式或分权模式，无论集权还是分权，二者所强调的都是财务分级管理思想，而集中管理模式强调的是一体化管理模式，将网络集中核算与资金结算中心相结合，达到降低资本成本与财务风险的目的。本文以上海某证券公司为例，通过实例分析方法，对证券财务区域集中管理模式现存问题与未来发展进行研究。
一、证券财务区域集中管理现状
上海某证券公司（以下简称S公司）成立于2005年，截止2014年底，该公司总资产超过400亿元，净资产超过100亿。
（一）证券财务区域集中管理实施必要性
1、外部要求。第一，我国自加入WTO以来，证券市场所面临的市场形势与竞争形势可以用严峻形容，S公司市场份额在出现徘徊不前局面后，在市场压力面前，必须提高内部财务管理水平；第二，S公司成立于2005年，而我国国资委恰好在2005年提高了对财务集中管理的要求，因此S公司为推动企业信息化建设，提升企业经营效益，必须推动财务集中管理模式发展；第三，信息技术的不断发展，为财务集中提供了必备条件。S公司已经建成覆盖所有分支机构的网络系统，为财务管理集中化提供了有力条件。
2、内部需求。第一，S公司由江苏省4家信托公司和上海市1家信托公司联合组建而成，成立后该公司出现了股东单位出资不规范、治理结构不完善等问题，因此提高财务管理能力是S公司提高自身风险控制能力的必然需求；第二，S公司所使用的财务管理软件已经无法满足经营需求，数据库过小、系统分散独立、整合性差等问题使公司出现信息孤岛，导致S公司无法对分支机构进行有效监控、统计与管理；第三，S公司采用的就地缴纳企业所得税方式，因此各分支机构之间不存在资金互相流通现象，亏损机构无法从盈利机构获得有效帮助。
综上，S公司开展证券财务区域集中管理势在必行。
二、证券财务区域集中管理模式构建与应用
（一）构建目标
S公司建立证券财务区域集中管理主要目标包括以下几点：第一，加强企业内部风险防范能力与成本控制能力；第二，升级相关财务管理系统，实现会计集中核算，提升会计信息质量，为管理决策提供支持；第三，实现资金集中管理，提高资金使用效率；第四，增加企业内部财务管理能力。
（二）构建措施
1、人员集中。S公司成立之初，分支机构以下会设立财务部，财务负责人则由属地进行管理。分支机构负责人会向总部推荐财务负责候选人，总部对其行直接任命。由此可以看出，S公司总部对分支机构财务负责人缺乏影响力与控制力。为此，S公司借鉴业内其他公司财务管理模式，并结合自身情况，对人员管理进行以下调整：
（1）设立核算中心。
S公司针对自身分支机构区域划分，根据相对集中原则一共设置了21个财务核算中心，其中包括上海、南京、青岛、杭州、常州、苏州等省内外城市。制定了岗位职责与人员编制。
核算中心的职责包括：①分支机构会计核算与财务管理；②资金调拨与使用监督；③相关部门年报审计与检查；④财务总部精神传达，向财务总部回报分支机构财务事项；⑤参与分支机构财务工作；⑥核算清算数据，保证证券买卖交易清算的准确性。
（2）会计人员管理。
①S公司制定并实施了《会计人员管理方法》，对财务核算中心采用垂直集中管理办法，设立定期轮岗、末位淘汰制度，实行述职报告制度；②S公司另外制定并实施了《会计人员考核方法》，从“德、能、勤、绩”四大方面对员工进行综合考核，考核结果将作为工作人员升、降职、工资、奖金、淘汰等主要依据。
2、核算集中。大部分证券公司在发展初期都存在财务独立现象，报表进度缓慢，其结果必然是业务违规、管理失控。S公司为提高财务工作效率，规范会计核算，从财务管理信息系统入手，实行核算集中制度。
（1）财务管理集中管理系统.
S公司将企业内部所有财务软件更换为GS集中财务管理系统，所有会计核算数据均由企业财务总部进行管理，各地核算中心则通过远程登录，向系统汇入数据。用户端舍弃软件安装过程，直接通过浏览器即可进行数据查询。
（2）财务管理集中与会计核算集中。
S公司建立财务管理集中管理系统后，通过一个数据库对所有会计核算进行集中，独立核算会计不仅可以进行明细核算与管理，总部还能对其进行集中控制和集中查询。
3、资金集中。资金作为证券企业命脉，在传统管理模式下，处于过于分散状态。S公司对资金收支双线进行管理，并通过控制客户资金，完成资集中管理。
（1）收支双线管理模式。
所谓收支双线，指的是收入与支出的完全分离，各地分支机构同时只能拥有一个收入账户和一个支出账户，所得到收入应全额上交。财务总部根据各地分支机构实际情况，定期拨付自有资金到支出账户，保证分支机构日常运营。
（2）客户资金集中管理模式。
S公司为防范客户交易结算资金被挪用，制定了相关审批制度，对客户交易结算资金进行统一调度。各地分支机构必须将70%以上客户交易结算资金存入公司总部，总部则对分支机构实施大额用款预约制度，完善审核手续并定期进行压力测试，从各个方面降低挪用风险。
（3）资金集中监控。
S公司拥有内部审计系统，该系统能够对客户资金进行独立存管，资金总量与变动全过程都能进行监控，一旦某些环节出现风险，最短时间内便能将风险危害降至最低。
（三）应用效果
S公司证券财务区域集中管理模式的应用取得了显著成效：第一，在满足公司自身发展需求同时，达到了相关监管部门所提出的要求；第二，在提高财会人员整体素质同时降低了人工成本，会计监督与财务管理力度得到了明显加强；第三，会计核算集中管理保障了会计信息准确性与真实性，提高了财务工作质量与工作效率，提高了领导决策水平；第四，集中管理模式的实施帮助S公司降低了财务风险，资金效益最大化得以实现。
三、结束语
证券公司将财务置于核心地位，能够将财务管理渗透到经营过程每一个环节之中，从而达到提升证券公司经济效益与管理水平的目的。帮助证券公司达到市场经济发展相关要求。在当前经济环境下，财务管理是最有效的管理环节，优秀的财务管理能拓宽企业发展领域，提升企业市场占有率。为此，在证券企业中实施财务区域集中管理模式，有助于证券企业稳定持续发展，实现资金与效益相统一。
参考文献：
[1]王恒壮.银河证券公司地区财务集中管理的实施及评析[D].南昌大学，2008.
[2]赵莉娜.证券公司财务集中管理研究[J].财经界（学术版），2014，07：239-241.
[3]陈勇.证券公司财务集中管理研究[J].经营管理者，2014，27：59.
[4]管冬华，赵俊云.证券公司财务集中管理模式探讨[J].商业会计，2010，02：75-77.
[5]刘欣新.证券公司财务集中管理的建设与完善[J].中国市场，2013，21：64-65.
[6]王瑜.证券公司财务集中管理的建设与完善[J].现代营销（学苑版），2012，03：154.
（作者单位：东方证券股份有限公司）
关键词 证券财务区域 集中管理模式 应用问题 建设方法
我国资本市场正处于飞速发展阶段，为适应行业发展大方向需要，业界普遍认可了集中管理模式对证券行业发展的作用。集中管理模式不同于集权模式或分权模式，无论集权还是分权，二者所强调的都是财务分级管理思想，而集中管理模式强调的是一体化管理模式，将网络集中核算与资金结算中心相结合，达到降低资本成本与财务风险的目的。本文以上海某证券公司为例，通过实例分析方法，对证券财务区域集中管理模式现存问题与未来发展进行研究。
一、证券财务区域集中管理现状
上海某证券公司（以下简称S公司）成立于2005年，截止2014年底，该公司总资产超过400亿元，净资产超过100亿。
（一）证券财务区域集中管理实施必要性
1、外部要求。第一，我国自加入WTO以来，证券市场所面临的市场形势与竞争形势可以用严峻形容，S公司市场份额在出现徘徊不前局面后，在市场压力面前，必须提高内部财务管理水平；第二，S公司成立于2005年，而我国国资委恰好在2005年提高了对财务集中管理的要求，因此S公司为推动企业信息化建设，提升企业经营效益，必须推动财务集中管理模式发展；第三，信息技术的不断发展，为财务集中提供了必备条件。S公司已经建成覆盖所有分支机构的网络系统，为财务管理集中化提供了有力条件。
2、内部需求。第一，S公司由江苏省4家信托公司和上海市1家信托公司联合组建而成，成立后该公司出现了股东单位出资不规范、治理结构不完善等问题，因此提高财务管理能力是S公司提高自身风险控制能力的必然需求；第二，S公司所使用的财务管理软件已经无法满足经营需求，数据库过小、系统分散独立、整合性差等问题使公司出现信息孤岛，导致S公司无法对分支机构进行有效监控、统计与管理；第三，S公司采用的就地缴纳企业所得税方式，因此各分支机构之间不存在资金互相流通现象，亏损机构无法从盈利机构获得有效帮助。
综上，S公司开展证券财务区域集中管理势在必行。
二、证券财务区域集中管理模式构建与应用
（一）构建目标
S公司建立证券财务区域集中管理主要目标包括以下几点：第一，加强企业内部风险防范能力与成本控制能力；第二，升级相关财务管理系统，实现会计集中核算，提升会计信息质量，为管理决策提供支持；第三，实现资金集中管理，提高资金使用效率；第四，增加企业内部财务管理能力。
（二）构建措施
1、人员集中。S公司成立之初，分支机构以下会设立财务部，财务负责人则由属地进行管理。分支机构负责人会向总部推荐财务负责候选人，总部对其行直接任命。由此可以看出，S公司总部对分支机构财务负责人缺乏影响力与控制力。为此，S公司借鉴业内其他公司财务管理模式，并结合自身情况，对人员管理进行以下调整：
（1）设立核算中心。
S公司针对自身分支机构区域划分，根据相对集中原则一共设置了21个财务核算中心，其中包括上海、南京、青岛、杭州、常州、苏州等省内外城市。制定了岗位职责与人员编制。
核算中心的职责包括：①分支机构会计核算与财务管理；②资金调拨与使用监督；③相关部门年报审计与检查；④财务总部精神传达，向财务总部回报分支机构财务事项；⑤参与分支机构财务工作；⑥核算清算数据，保证证券买卖交易清算的准确性。
（2）会计人员管理。
①S公司制定并实施了《会计人员管理方法》，对财务核算中心采用垂直集中管理办法，设立定期轮岗、末位淘汰制度，实行述职报告制度；②S公司另外制定并实施了《会计人员考核方法》，从“德、能、勤、绩”四大方面对员工进行综合考核，考核结果将作为工作人员升、降职、工资、奖金、淘汰等主要依据。
2、核算集中。大部分证券公司在发展初期都存在财务独立现象，报表进度缓慢，其结果必然是业务违规、管理失控。S公司为提高财务工作效率，规范会计核算，从财务管理信息系统入手，实行核算集中制度。
（1）财务管理集中管理系统.
S公司将企业内部所有财务软件更换为GS集中财务管理系统，所有会计核算数据均由企业财务总部进行管理，各地核算中心则通过远程登录，向系统汇入数据。用户端舍弃软件安装过程，直接通过浏览器即可进行数据查询。
（2）财务管理集中与会计核算集中。
S公司建立财务管理集中管理系统后，通过一个数据库对所有会计核算进行集中，独立核算会计不仅可以进行明细核算与管理，总部还能对其进行集中控制和集中查询。
3、资金集中。资金作为证券企业命脉，在传统管理模式下，处于过于分散状态。S公司对资金收支双线进行管理，并通过控制客户资金，完成资集中管理。
（1）收支双线管理模式。
所谓收支双线，指的是收入与支出的完全分离，各地分支机构同时只能拥有一个收入账户和一个支出账户，所得到收入应全额上交。财务总部根据各地分支机构实际情况，定期拨付自有资金到支出账户，保证分支机构日常运营。
（2）客户资金集中管理模式。
S公司为防范客户交易结算资金被挪用，制定了相关审批制度，对客户交易结算资金进行统一调度。各地分支机构必须将70%以上客户交易结算资金存入公司总部，总部则对分支机构实施大额用款预约制度，完善审核手续并定期进行压力测试，从各个方面降低挪用风险。
（3）资金集中监控。
S公司拥有内部审计系统，该系统能够对客户资金进行独立存管，资金总量与变动全过程都能进行监控，一旦某些环节出现风险，最短时间内便能将风险危害降至最低。
（三）应用效果
S公司证券财务区域集中管理模式的应用取得了显著成效：第一，在满足公司自身发展需求同时，达到了相关监管部门所提出的要求；第二，在提高财会人员整体素质同时降低了人工成本，会计监督与财务管理力度得到了明显加强；第三，会计核算集中管理保障了会计信息准确性与真实性，提高了财务工作质量与工作效率，提高了领导决策水平；第四，集中管理模式的实施帮助S公司降低了财务风险，资金效益最大化得以实现。
三、结束语
证券公司将财务置于核心地位，能够将财务管理渗透到经营过程每一个环节之中，从而达到提升证券公司经济效益与管理水平的目的。帮助证券公司达到市场经济发展相关要求。在当前经济环境下，财务管理是最有效的管理环节，优秀的财务管理能拓宽企业发展领域，提升企业市场占有率。为此，在证券企业中实施财务区域集中管理模式，有助于证券企业稳定持续发展，实现资金与效益相统一。
参考文献：
[1]王恒壮.银河证券公司地区财务集中管理的实施及评析[D].南昌大学，2008.
[2]赵莉娜.证券公司财务集中管理研究[J].财经界（学术版），2014，07：239-241.
[3]陈勇.证券公司财务集中管理研究[J].经营管理者，2014，27：59.
[4]管冬华，赵俊云.证券公司财务集中管理模式探讨[J].商业会计，2010，02：75-77.
[5]刘欣新.证券公司财务集中管理的建设与完善[J].中国市场，2013，21：64-65.
[6]王瑜.证券公司财务集中管理的建设与完善[J].现代营销（学苑版），2012，03：154.
（作者单位：东方证券股份有限公司）