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摘要：本文就国际内部审计师协会总裁钱伯斯，在其博客中发表的6篇博文，做出探讨，我们应在内审工作中如何做到与国际接轨。
关键词：人民银行；内审工作；钱伯斯
中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
国际内部审计师协会总裁钱伯斯，在其博客中发表了6篇博文，是为了让审计人员知道怎样去对待以后的工作，其实质反映了审计人员敬业与乐业的重要性，如果缺乏这种敬业乐业的精神，审计人员就不能在工作中发扬刻苦钻研的精神，而且在工作中容易产生怕苦和畏难的情绪，因此我们要牢固树立学习的理念，勇于在审计工作中不断创新，下面我就谈一谈学习了钱伯斯博文以后，我们应在内审工作中如何做到与国际接轨。
一、加强与群众的密切联系，提高内审独立性
内审环境和内审资源是我们审计人员面临的新课题，不解决好这个课题，就可能犯钱博斯博文中的“小事精明，大事糊涂”的错误。钱博斯在博文中提到了二个例子。
一是：以佛罗里达州的西棕榈滩的情况为例，最近该市的内部审计师在收到市立委员会主席给她的一封信后就辞职了。在信中， 该主席对审计师工作的范围、性质等都提出了严苛的报告要求；并“建议”她，除非得到批准，否则不得与任何非本市人员接触。更令人难以接受的是，该主席警告说，不服从他的命令将被视为“抗命”。 这封信并不是西棕榈滩市打响攻击政府内部审计的第一枪。反对审计部门的预算案运动也正在如火如荼地开展：在西棕榈滩市的带领下，该市所辖的14个地方城市，都在进行着一场拒绝为本县监察长办公室拨付预算的法律斗争。援引近期的棕榈滩邮报所述：“在胁迫内部审计师运动的打压下，整个西棕榈滩市的内部监督看起来正在趋于消亡。”
二是：最近在伊利诺伊州的一个小镇，发生了一位金融官员窃取5300多万美元的案件。对一个只有16000人的小镇而言， 这个损失是惊人的。相关新闻报道指出，该窃取行为已发生多年但一直没被发现。直到该被告金融官员休假、其他人员来接替他的工作时，才揭露出这个问题。如果当初有“预防为主”的意识，哪怕投入很小的内部审计力量来提前防范，也不至于发生今天这样大的损失。但事实情况是，当涉及到内部审计时，太多的政府部门都会表现出“小事精明，大事糊涂。”
我们人民银行应努力开展群众路线教育实践活动，聚焦作风建设、集中解决“四风”问题，切实贯彻群众路线，增强改进工作作风的自觉性和坚定性，我们审计部门更应该坚决反对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风，把审计工作做到人民群众的心坎上。
一是：“有的放矢”，突出审计重点。我们要树立为了群众干审计的观念，实行审计立项公开。利用深入基层、走访座谈、调查研究、审计法宣传咨询等机会，结合群众需求科学安排审计项目，必要时可以公开征集审计项目。
二是：依靠群众，讲究审计方法。审计部门要公开审计过程、让群众了解审计内容、审计对象、审计要求、审计进度和审计需求，看资金是否用到了群众身上，是否用到了群众急难之处，是否真正发挥了预期效益和作用。
三是：集聚民智，大力开展审计调研。通过走群众路线，及时发现新情况、新问题，组织一线审计人员召开审计情况汇报会，充分听取审计人员的意见建议，集思广益，提高审计工作质量。
四是：接受监督，廉洁审计赢民心。严格执行“四个一律”、“五个严禁”等规定，用廉洁公正的审计形象来赢得群众对审计工作的信任和支持。
二、提高审计人员素质，促进内审工作转型
刚进入内审行业的内审人员，会面临很多困难，如果不自我挑战走出困境，特别容易犯钱博斯博文中“毁掉内审人员的错误”。因此他在博文中要求“内部审计需要转变五个观念”。
一是：会计学位不是审计事业成功的唯一途径，甚至近来都不是取得成功的常见途径。最近国际内部审计师协会审计行政中心的一份调查显示，现在相对于专业会计人员，审计主管更偏向于聘用一些具有分析/关键思维能力、数据挖掘技能、敏锐的商业触觉和 IT 技能的求职者。
二是：内部审计师相对于无关的细节更加专注于主要的风险。审计资源是有限的，当审计师过分关注次要问题时，就没有过多时间去查找主要风险与控制这些内审工作的核心问题。任何一个审计师宁愿做一个关于六百万美元的成本节约报告也不会浪费时间去寻找一个 6 美元的错误。
三是：内部审计的目的是增加价值和改善组织的运营，隐藏信息将会影响到每个人的利益。如果审计师认为他们的客户隐藏了信息， 不管是有意还是无意， 审计师正规的操作都是会扩大审查范围确定是否有其它未知的重要信息。
四是：我们的专业标准要求不管是在制定审计计划、时间表还是规划个别审计时，都需要风险导向。但是总体来说， 针对一些风险进行定期的重复审计是合理的。 就像有的审计类型， 例如某些监管机构所要求的合规性审查， 在审计程序和检查清单上是不可能每年都有重大变化的。
五是：大部分的内部审计组都应主动的说服客户将内部审计当作一个教练，而不是一个警察。“审计师应该做一条尽职的看门犬，而不是做一条好斗的猎犬”。根据我的经验，最好的审计师几乎都是那些与审计客户融洽一致的人。
由于现行人民银行很多工作还在转型之中，使得部分改革事项还处在内部审计制度的边缘，需要进一步完善人民银行领导与职工共同参与内审工作机制，提高全体人员的思想认识。探索整合内部审计资源，健全人民银行内审制度，不断规范内审人员的审计行为。
第一：树立人民银行内审交流与沟通的理念。人民银行内审人员需要自我推销，从而真正把内审的理念引入到人民银行管理工作中来。创新人民银行内审环境，即主动改造影响所在人民银行的内审环境，牢固树立人民银行内审服务意识，并运用现有资源去推进人民银行内审环境的改善。用好人民银行内审资源。内审部门可以援用人民银行内部审计资源服务各项管理工作，从管理层面探索建立健全内控管理机制。
第二：要在内审组织形式上向交叉审计制度转变，通过加大审计组织力度，选择重点部门、重点业务，以统一的的交叉审计方案，在统一时间内完成内部审计项目，提高人民银行内审报告的分量和价值。在内审方式上实现由事后审计向事前、事中审计转变，通过建立人民银行数据库，找准业务经营中存在的问题和失控点，为人民银行加强管理提供决策依据。在内审的具体方法上向查账、调查与延伸想结合方面转变。通过查账与调查相结合，集中审计和内控检查相结合，完善和加强人民银行内审结果转化机制、内审整改制度等。
关键词：人民银行；内审工作；钱伯斯
中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
国际内部审计师协会总裁钱伯斯，在其博客中发表了6篇博文，是为了让审计人员知道怎样去对待以后的工作，其实质反映了审计人员敬业与乐业的重要性，如果缺乏这种敬业乐业的精神，审计人员就不能在工作中发扬刻苦钻研的精神，而且在工作中容易产生怕苦和畏难的情绪，因此我们要牢固树立学习的理念，勇于在审计工作中不断创新，下面我就谈一谈学习了钱伯斯博文以后，我们应在内审工作中如何做到与国际接轨。
一、加强与群众的密切联系，提高内审独立性
内审环境和内审资源是我们审计人员面临的新课题，不解决好这个课题，就可能犯钱博斯博文中的“小事精明，大事糊涂”的错误。钱博斯在博文中提到了二个例子。
一是：以佛罗里达州的西棕榈滩的情况为例，最近该市的内部审计师在收到市立委员会主席给她的一封信后就辞职了。在信中， 该主席对审计师工作的范围、性质等都提出了严苛的报告要求；并“建议”她，除非得到批准，否则不得与任何非本市人员接触。更令人难以接受的是，该主席警告说，不服从他的命令将被视为“抗命”。 这封信并不是西棕榈滩市打响攻击政府内部审计的第一枪。反对审计部门的预算案运动也正在如火如荼地开展：在西棕榈滩市的带领下，该市所辖的14个地方城市，都在进行着一场拒绝为本县监察长办公室拨付预算的法律斗争。援引近期的棕榈滩邮报所述：“在胁迫内部审计师运动的打压下，整个西棕榈滩市的内部监督看起来正在趋于消亡。”
二是：最近在伊利诺伊州的一个小镇，发生了一位金融官员窃取5300多万美元的案件。对一个只有16000人的小镇而言， 这个损失是惊人的。相关新闻报道指出，该窃取行为已发生多年但一直没被发现。直到该被告金融官员休假、其他人员来接替他的工作时，才揭露出这个问题。如果当初有“预防为主”的意识，哪怕投入很小的内部审计力量来提前防范，也不至于发生今天这样大的损失。但事实情况是，当涉及到内部审计时，太多的政府部门都会表现出“小事精明，大事糊涂。”
我们人民银行应努力开展群众路线教育实践活动，聚焦作风建设、集中解决“四风”问题，切实贯彻群众路线，增强改进工作作风的自觉性和坚定性，我们审计部门更应该坚决反对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风，把审计工作做到人民群众的心坎上。
一是：“有的放矢”，突出审计重点。我们要树立为了群众干审计的观念，实行审计立项公开。利用深入基层、走访座谈、调查研究、审计法宣传咨询等机会，结合群众需求科学安排审计项目，必要时可以公开征集审计项目。
二是：依靠群众，讲究审计方法。审计部门要公开审计过程、让群众了解审计内容、审计对象、审计要求、审计进度和审计需求，看资金是否用到了群众身上，是否用到了群众急难之处，是否真正发挥了预期效益和作用。
三是：集聚民智，大力开展审计调研。通过走群众路线，及时发现新情况、新问题，组织一线审计人员召开审计情况汇报会，充分听取审计人员的意见建议，集思广益，提高审计工作质量。
四是：接受监督，廉洁审计赢民心。严格执行“四个一律”、“五个严禁”等规定，用廉洁公正的审计形象来赢得群众对审计工作的信任和支持。
二、提高审计人员素质，促进内审工作转型
刚进入内审行业的内审人员，会面临很多困难，如果不自我挑战走出困境，特别容易犯钱博斯博文中“毁掉内审人员的错误”。因此他在博文中要求“内部审计需要转变五个观念”。
一是：会计学位不是审计事业成功的唯一途径，甚至近来都不是取得成功的常见途径。最近国际内部审计师协会审计行政中心的一份调查显示，现在相对于专业会计人员，审计主管更偏向于聘用一些具有分析/关键思维能力、数据挖掘技能、敏锐的商业触觉和 IT 技能的求职者。
二是：内部审计师相对于无关的细节更加专注于主要的风险。审计资源是有限的，当审计师过分关注次要问题时，就没有过多时间去查找主要风险与控制这些内审工作的核心问题。任何一个审计师宁愿做一个关于六百万美元的成本节约报告也不会浪费时间去寻找一个 6 美元的错误。
三是：内部审计的目的是增加价值和改善组织的运营，隐藏信息将会影响到每个人的利益。如果审计师认为他们的客户隐藏了信息， 不管是有意还是无意， 审计师正规的操作都是会扩大审查范围确定是否有其它未知的重要信息。
四是：我们的专业标准要求不管是在制定审计计划、时间表还是规划个别审计时，都需要风险导向。但是总体来说， 针对一些风险进行定期的重复审计是合理的。 就像有的审计类型， 例如某些监管机构所要求的合规性审查， 在审计程序和检查清单上是不可能每年都有重大变化的。
五是：大部分的内部审计组都应主动的说服客户将内部审计当作一个教练，而不是一个警察。“审计师应该做一条尽职的看门犬，而不是做一条好斗的猎犬”。根据我的经验，最好的审计师几乎都是那些与审计客户融洽一致的人。
由于现行人民银行很多工作还在转型之中，使得部分改革事项还处在内部审计制度的边缘，需要进一步完善人民银行领导与职工共同参与内审工作机制，提高全体人员的思想认识。探索整合内部审计资源，健全人民银行内审制度，不断规范内审人员的审计行为。
第一：树立人民银行内审交流与沟通的理念。人民银行内审人员需要自我推销，从而真正把内审的理念引入到人民银行管理工作中来。创新人民银行内审环境，即主动改造影响所在人民银行的内审环境，牢固树立人民银行内审服务意识，并运用现有资源去推进人民银行内审环境的改善。用好人民银行内审资源。内审部门可以援用人民银行内部审计资源服务各项管理工作，从管理层面探索建立健全内控管理机制。
第二：要在内审组织形式上向交叉审计制度转变，通过加大审计组织力度，选择重点部门、重点业务，以统一的的交叉审计方案，在统一时间内完成内部审计项目，提高人民银行内审报告的分量和价值。在内审方式上实现由事后审计向事前、事中审计转变，通过建立人民银行数据库，找准业务经营中存在的问题和失控点，为人民银行加强管理提供决策依据。在内审的具体方法上向查账、调查与延伸想结合方面转变。通过查账与调查相结合，集中审计和内控检查相结合，完善和加强人民银行内审结果转化机制、内审整改制度等。