软件是“新一代信息技术产业的灵魂”,是世界各国争夺科技制高点的关键领域。现阶段,我国软件企业研发投入不足、核心技术缺乏,特别是在国内经济下行、国际贸易摩擦加剧的形势下,软件企业技术创新能力薄弱的问题就愈发突出。企业研发活动是技术创新的源泉,要提高我国软件技术创新水平,就必须加强软件企业研发投入。为鼓励软件企业加大研发投入,近年来我国政府出台了一系列税收优惠政策,税收优惠力度也不断加大,但这些税收优惠政策的实际研发激励效果仍值得我们进一步探究。基于此,本文旨在研究不同税收优惠政策对软件企业研发投入的激励效应,并针对我国当前税收优惠政策存在的不足和缺陷提出改进建议。本文首先阐述税收优惠政策、软件企业、研究开发的涵义和特征,明确本文的研究对象;然后又以外部性理论、税收杠杆理论、投资组合理论为基础,进一步研究税收优惠政策激励软件企业加大研发投入的理论机制,运用生产函数模型对比分析不同税收优惠政策的研发激励效果。在理论分析的基础上,本文又梳理了现存激励我国软件企业研发投入的税收优惠政策,剖析税收优惠政策存在的缺陷和不足。最后本文构建实证模型,采用2013年-2018年软件上市公司数据,深入考察我国不同税收优惠政策的实际研发激励效果。通过理论机制分析、现状分析和实证研究,本文主要得出以下研究结论:第一,税收优惠政策能够增加软件企业利润、提高研发风险报酬,有利于激励软件企业加大研发资金投入;第二,税收优惠政策可以提高研发人员工资水平、降低企业用工成本,有利于激励软件企业加大研发人员投入;第三,由于我国软件研发人员数量有限等问题,税收优惠政策对软件企业研发人员投入的激励作用稍弱;第四,直接税收优惠政策通过收入效应激励软件企业研发投入,间接税收优惠政策通过收入效应和替代效应激励软件企业研发投入,间接税收优惠政策的研发激励效果优于直接税收优惠政策;第五,我国税收优惠政策仍存在很多缺陷和不足,例如存在间接税收优惠政策数量少、直接税收优惠政策一刀切、个人所得税优惠政策不完善等问题,诸多政策缺陷导致税收优惠政策对软件企业研发投入的激励作用仍然有限。为了使税收优惠政策充分发挥杠杆职能,对软件企业研发投入的激励效应达到最大化,本文在研究结论的基础上,针对软件企业税收优惠政策存在的问题,从以下几个方面提出改进建议:第一,增设优化间接税收优惠政策;第二,把控直接税收优惠政策尺度;第三,完善激励创新的个人所得税政策;第四,建立多部门联合监管体系。