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摘要：企业管理的目标是存活、发展、获利，而贯穿企业管理过程的就是资金管理。随着我国企业规模不断扩大，企业资金管理的制度、内容、模式等都面临巨大考验。本文从资金管理入手，浅析企业资金管理风险，进而提出了加强企业资金管理和稳控风险的决策，力图使企业提高管理水平，增强企业的抗风险能力。
关键词：企业；资金管理；稳控风险
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-00-01
引言
企业资金管理处于企业管理体系的核心位置，是对企业的资金流量、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理强调对企业资金流的制约，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环，余缺调剂与放大效益。可以说，资金管理是企业从事生产经营的血液，是企业管理的重要内容，具有举足轻重的作用。
一、资金的安全管理是财务管理的关键环节
1.资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。企业应该把资金安全作为一项重要的工作来抓，切实加强资金安全管理，防范资金风险，保证企业平稳发展。企业应做好“两账一金”（应收账款及预付账款、其他应收款、备用金）的清理工作。
2.针对当前国内经济总体增速放缓，下行压力加大的严峻形势，做好“两账一金“的清理工作就尤为重要，这对于加快资金周转，压缩结算资金占用，降低坏账损失，强化应收账款清收具有重要意义。企业应该严格按照《应收款项管理办法》和《备用金管理办法》，切实加强清收力量，针对款项性质采取清收措施，加大清收力度，加快资金回笼和周转速度，缓解资金周转紧张的压力。同时，高度关注应收款项风险，积极做好账龄分析，根据不同的账龄采取不同的收款政策，对账龄较长的客户要做重点分析，对应收款项的财务风险进行及时跟踪，确保资金安全。
3.企业应当严格按照《支付结算办法》等政策法规，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤销是否符合程序，下属企业或单位是否存在账外款项。
4.票据与印章管理是资金安全管理必不可少的一部分，印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据归集一人保管。印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分开保管。
二、加强企业资金安全管理和稳控风险的对策
可以说，资金是企业日常经营的基础，企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和制约措施，疏通资金流转环节，有效防控风险，才能提高企业经济效益。
1.企业严格按照用款计划，把好支出关。实行资金收支计划管理，从制度管理和操作程序上保证预算单位按用款计划使用资金。各单位按照本部门预算资金使用情况，科学合理地编制每月资金使用计划，经单位财务部门审核汇总并报单位领导审批后，作为企业部门用款申请的依据。资金收支计划是办理资金支付的重要依据，没有用款计划，款项资金的请、拨、用、支都将受到制约。同时要加强费用报销的审核，需要报销的票据必须经财务人员逐一审查，签字后方可进入报销程序。
2.突出重点，加强资金使用监管，针对建设项目中招投标、项目变更、材料设备采购、工程款结算等关键环节，把资金监管与加强廉政建设工作有机结合起来，通过实行基本建设项目招投标制度，加强建设项目实施过程的财务管理与资金使用监督，防止资金浪费，确保资金安全、有效使用和生产经营工作的顺利开展。
3.制定资金流动管理制度，这就需要针对企业的实际情况，围绕资金流动的各项信息建立考评体系，力求保证资金使用过程反馈信息的及时、畅通、准确，这也是考核企业经营工作和财务负责人工作业绩的一个重要依据。通过资金流动管理制度，可以提高成本、费用即经济效益的真实可靠性，为风险管理提供准确客观的标准，从而推动企业资金的安全管理。
4.建立资金的动态调控体系，保证资金的合理调控。为了确定资金的合理需要量，应在企业资产负债允许的范围内建立资金的动态调控体系，这是进行资金管理的基础。首先，应制定合理的资金筹措方案，为了使企业资金的使用达到最大化，要加强资金的计划管理，再依据计划核定需要，这将对资金的合理调控起到决定性的作用。其次，强化企业资金计划约束机制，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的危险。
5.实施资金集中管理，提高资金使用效率。资金管理的目标应是保证资金的流动性、安全性、收益性和效率性，实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到这些作用。首先，可以建立资金结算中心制度，做好资金核算工作，这是实行资金有效管理的关键。在管理过程中，要统筹管理企业的合理资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的制约之下，实现资金的集中管理，从而达到严格制约多头开户和资金账外循环的不足，确保资金管理的集中统一。其次，还可以通过建立内部银行实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，由内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。总而言之，通过集中管理，能够有效整合企业优势资源，规范企业资金运作，这对保证资金安全稳健运作、防范风险也起着积极作用。
三、结束语
总之，只有加强资金管理，做好资金风险制约，才能提高企业的经济效益，从而产生更大规模的资金并投入生产。面对日益激烈的市场竞争，企业应充分利用自身资源，提升企业的资金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为企业经营和生产工作的可靠后盾，使企业在市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]张大华.企业资金风险与管理制约措施[J].中国市场，2010（52）.
[2]韩耀德.企业资金风险与制约[J].兰州工业高等专科学校学报，2007（12）.
[3]张超.商议企业资金风险管理[J].现代商业，2009（03）.
作者简介：惠红梅（1967-），女，河北唐山人，大学本科，高级会计师。
关键词：企业；资金管理；稳控风险
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-00-01
引言
企业资金管理处于企业管理体系的核心位置，是对企业的资金流量、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理强调对企业资金流的制约，侧重于加强和完善资金在企业内部的循环，余缺调剂与放大效益。可以说，资金管理是企业从事生产经营的血液，是企业管理的重要内容，具有举足轻重的作用。
一、资金的安全管理是财务管理的关键环节
1.资金是企业生存的基础，资金的安全管理是财务管理的关键环节。企业应该把资金安全作为一项重要的工作来抓，切实加强资金安全管理，防范资金风险，保证企业平稳发展。企业应做好“两账一金”（应收账款及预付账款、其他应收款、备用金）的清理工作。
2.针对当前国内经济总体增速放缓，下行压力加大的严峻形势，做好“两账一金“的清理工作就尤为重要，这对于加快资金周转，压缩结算资金占用，降低坏账损失，强化应收账款清收具有重要意义。企业应该严格按照《应收款项管理办法》和《备用金管理办法》，切实加强清收力量，针对款项性质采取清收措施，加大清收力度，加快资金回笼和周转速度，缓解资金周转紧张的压力。同时，高度关注应收款项风险，积极做好账龄分析，根据不同的账龄采取不同的收款政策，对账龄较长的客户要做重点分析，对应收款项的财务风险进行及时跟踪，确保资金安全。
3.企业应当严格按照《支付结算办法》等政策法规，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立、使用和撤销是否符合程序，下属企业或单位是否存在账外款项。
4.票据与印章管理是资金安全管理必不可少的一部分，印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据归集一人保管。印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分开保管。
二、加强企业资金安全管理和稳控风险的对策
可以说，资金是企业日常经营的基础，企业只有抓住资金管理这个中心，采取行之有效的管理和制约措施，疏通资金流转环节，有效防控风险，才能提高企业经济效益。
1.企业严格按照用款计划，把好支出关。实行资金收支计划管理，从制度管理和操作程序上保证预算单位按用款计划使用资金。各单位按照本部门预算资金使用情况，科学合理地编制每月资金使用计划，经单位财务部门审核汇总并报单位领导审批后，作为企业部门用款申请的依据。资金收支计划是办理资金支付的重要依据，没有用款计划，款项资金的请、拨、用、支都将受到制约。同时要加强费用报销的审核，需要报销的票据必须经财务人员逐一审查，签字后方可进入报销程序。
2.突出重点，加强资金使用监管，针对建设项目中招投标、项目变更、材料设备采购、工程款结算等关键环节，把资金监管与加强廉政建设工作有机结合起来，通过实行基本建设项目招投标制度，加强建设项目实施过程的财务管理与资金使用监督，防止资金浪费，确保资金安全、有效使用和生产经营工作的顺利开展。
3.制定资金流动管理制度，这就需要针对企业的实际情况，围绕资金流动的各项信息建立考评体系，力求保证资金使用过程反馈信息的及时、畅通、准确，这也是考核企业经营工作和财务负责人工作业绩的一个重要依据。通过资金流动管理制度，可以提高成本、费用即经济效益的真实可靠性，为风险管理提供准确客观的标准，从而推动企业资金的安全管理。
4.建立资金的动态调控体系，保证资金的合理调控。为了确定资金的合理需要量，应在企业资产负债允许的范围内建立资金的动态调控体系，这是进行资金管理的基础。首先，应制定合理的资金筹措方案，为了使企业资金的使用达到最大化，要加强资金的计划管理，再依据计划核定需要，这将对资金的合理调控起到决定性的作用。其次，强化企业资金计划约束机制，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的危险。
5.实施资金集中管理，提高资金使用效率。资金管理的目标应是保证资金的流动性、安全性、收益性和效率性，实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到这些作用。首先，可以建立资金结算中心制度，做好资金核算工作，这是实行资金有效管理的关键。在管理过程中，要统筹管理企业的合理资金，使各部门、各下级单位的资金往来，全部纳入财务部门的制约之下，实现资金的集中管理，从而达到严格制约多头开户和资金账外循环的不足，确保资金管理的集中统一。其次，还可以通过建立内部银行实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，由内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。总而言之，通过集中管理，能够有效整合企业优势资源，规范企业资金运作，这对保证资金安全稳健运作、防范风险也起着积极作用。
三、结束语
总之，只有加强资金管理，做好资金风险制约，才能提高企业的经济效益，从而产生更大规模的资金并投入生产。面对日益激烈的市场竞争，企业应充分利用自身资源，提升企业的资金管理水平，加强资金风险管理，以高水平的资金管理和运作手段作为企业经营和生产工作的可靠后盾，使企业在市场竞争中立于不败之地。
参考文献：
[1]张大华.企业资金风险与管理制约措施[J].中国市场，2010（52）.
[2]韩耀德.企业资金风险与制约[J].兰州工业高等专科学校学报，2007（12）.
[3]张超.商议企业资金风险管理[J].现代商业，2009（03）.
作者简介：惠红梅（1967-），女，河北唐山人，大学本科，高级会计师。